Единый сельскохозяйственный налог

На данный момент в нашей стране огромное количество индивидуальных предпринимателей, которые занимаются фермерским и сельским хозяйством.  Поэтому законодательством РФ было предусмотрена упрощенная оплата налогов за предпринимательскую деятельность в этой отрасли — ЕСХН. Далее постараемся более подробно рассмотреть что это такое ЕСХН простыми словами.

Одной из отраслей экономики России является сельское хозяйство. Для поддержки фермерства и сельского хозяйства Правительство РФ установило особый налоговый режим, который называется единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН).

Его особенность в том, что он заменяет уплату большого количества налогов, таких как:

• налог на доходы физических лиц;
• налог на прибыль;
• налог на добавленную стоимость, исключая экспорт;
• налог на имущество.

Однако данный налоговый режим имеет ряд особенностей, которые легче понять, если разобраться в том кто и как должен оплачивать ЕСХН.

Единый сельскохозяйственный налог могут применять:

• производители сельхозпродукции, работающие на территории России;
• организации по переработке и реализации сельхозпродуктов;

Отметим, что к сельскохозяйственной отрасли относится продукция растениеводства, леса, животноводства, включая рыбное хозяйство.

В соответствие с Налоговым кодексом, плательщиками ЕСХН могут быть:

• ИП и предприятия, которые имеют прибыль от ведения сельхоз. деятельности более 70% от всего дохода;
• Предприятия рыбного хозяйства, у которых также доходы от реализации рыбных продуктов должны быть более 70%, а штат сотрудников не превышает 300 человек.

При регистрации ИП или организации, собирающиеся только работать в области сельскохозяйственной отрасли, то уведомление на упрощенный режим налогообложения можно подать сразу со всеми документами при регистрации. Также осуществить подачу документов на ЕСХН можно в течение тридцати календарных дней со дня регистрации, в ином случае для организации будет применен основной режим по налогообложению.

Для существующих предприятий переходить на ЕСХН можно только раз в году, заполнив два бланка и отправить их в налоговый орган.

Важно также знать, что переход осуществиться только с 01 января следующего года, поэтому подать уведомления нужно до 31 декабря текущего года.

Как исчисляется ЕСХН

Чтобы понять как рассчитать сумму ЕСХН для уплаты в бюджет, определимся с основными элементами:

1. Объект ЕСХН представляет собой разность между доходами и расходами.
2. Налоговая база составляется на основе разности между суммами доходов и суммами расходов в денежной форме.
3. Налоговый период– год; отчетный период – полгода.
4. Ставка ЕСХН, которая указывается в НК РФ. На данный момент ставка равна 6%, для республики Крым и Севастополя – 4 %.

Формула для расчета суммы ЕСХН выглядит следующим образом:

Сумма ЕСХН = (доходы – расходы)*ставка ЕСХН

Что нужно предоставить для отчетности

Согласно Налоговому кодексу РФ, организации и ИП должны предоставить следующую отчетную документацию:

• декларации, которые должны сдаваться до 31 марта по итогам завершившегося года;
• бухгалтерскую отчетность;
• расчеты по взносам в Пенсионный фонд;
• информацию о средней численности работников;
• книгу о доходах и расходах, при наличии объекта налогообложения;
• декларации по земельному и транспортному налогам, в случае объектов, облагающихся налогами;
• уплата за негативное воздействие на окружающую среду.

Авансовый платеж ЕСХН производится за первое полугодие, и выплаты должны быть произведены с 01 по 25 июня отчетного периода.

Оплатить же полностью ЕСХН за предыдущий период необходимо до 31 марта текущего периода.

Преимущества и недостатки ЕСХН

У единого сельскохозяйственного налога имеются свои преимущества, и, конечно же, недостатки.

К положительной стороне можно отнести:

• переход на этот режим и уход с него осуществляется добровольно;
• снижение налоговой нагрузки, так как происходит замещение нескольких видов налогов на один – ЕСХН;
• минимальный пакет документов отчетности, потому что декларации организации подают один раз в год;
• удобные сроки уплаты налогов: аванс — за полугодие и остатки по платежу — за год;
• ставка по налогу ниже.

Недостатками же ЕСХН являются:

• доля доходов от производства и реализации продуктов сельского хозяйства должна быть выше 70% от общей прибыли;
• статьи расходов должны быть четко разграничены и соответствовать статьям налогового кодекса РФ;
• доходы рассчитываются по кассовому методу, что не позволяет организациям использовать отсрочку платежа;
• не возможность вычитать из бюджета НДС.

Итак, мы рассмотрели что это такое ЕСХН простыми словами. Как видим, государство для развития сельского хозяйства делает все возможные шаги. Один из них – это упрощенный налоговый режим, потому что использования ЕСХН заменяет уплату большого количества налогов, а также экономит время на заполнения дополнительной отчетности.