Как считать налог на имущество и за что его нужно уплачивать?

С недавних пор методика расчета налога, который должны уплачивать все владельцы определенного имущества, изменилась. Постепенно до 2020 года во всех регионах будет совершен переход на новую систему оплаты. Во многих городах и областях она уже применяется. За что нужно уплачивать и как считать налог на имущество сегодня, расскажем далее.

Что облагается имущественным налогом?

За что платится налог на имущество? Фото № 1

Для того, чтобы узнать нужно ли уплачивать указанный платеж конкретному лицу, следует знать следующее. Во-первых, он уплачивается в отношении имущества, находящегося у граждан на праве собственности. Во-вторых, взимается этот сбор лишь с определенного имущества. Его перечень устанавливается статьей 401 НК РФ (Налогового кодекса).

Облагаемой по кодексу являются объекты в виде:

1. Домов, квартир, комнат, относящихся к жилым.
2. Гаражей и машино-мест.
3. Единых недвижимых комплексов.
4. Объектов, строительство которых не завершено.
5. Иных зданий, сооружений, строений и помещений.

Под первую из вышеуказанных категорию подпадают теперь и дома (иные строения), возведенные для проживания в них и находящиеся в садоводствах, на дачах, подсобных хозяйствах. Общее для жильцов МКД имущество этим налогом по закону не облагается.

Формулы расчета налоговых платежей

Следует отметить, что пока еще возможно применение двух формул расчета по данному налогу. Для тех регионов, которые перешли на новую систему, он будет производиться исходя из цены объектов по данным кадастра. Для остальных до 2020 года сохраняется возможность проводить расчеты по прежним правилам (цена по инвентаризации). Расчетами и начислением платежей занимается налоговая.

Произведенный расчет направляется плательщикам ежегодно в уведомлении. Однако следует и самому разбираться в правилах начисления налогов для осуществления проверки произведенных налоговой расчетов. Рассмотрим далее оба варианта.

Расчеты по старой схеме

Здесь за основу берется цена, определенная для объекта в процессе его инвентаризации. Она значительно отличается от рыночной, поэтому сумма имущественных налогов при таком расчете ниже. Помимо стоимости в расчете используются такие показатели:

• ставки по налогу;
• размер принадлежащей доли (если собственность общая).

При единоличном владении имуществом, конечная сумма определяется произведением стоимости и ставки. Если лицу принадлежит лишь доля, то расчет будет пропорциональным ей.

Расчеты по новой схеме

Как рассчитать налог на имущество? Фото № 2

Отличием от предыдущей формула расчета является замена инвентаризационной стоимости на кадастровую. Она приближена к рыночным ценам, поэтому и сумма получается больше. Однако из этой цены можно сделать предусмотренные кодексом вычеты.

• для квартир размер может уменьшаться на стоимость ее 20 квадратных метров;
• для комнат берется цена за 10 метров квадратных;
• для жилых домов можно уменьшить налоги за 50 метров квадратных от площади дома;
• для единых комплексов недвижимости, если в их составе имеются жилые помещения (хотя бы одно), уменьшение производится на один миллион рублей.

Для расчета берется кадастровая цена объекта, затем из нее вычитаются указанные суммы. Получившаяся величина умножается на ставку по налогу и размер доли (при общей собственности). Кроме того, следует помнить, что определенным лицам полагаются льготы. Их полный список содержится в 407 кодекса.

В частности, освобождаются от уплаты имущественного сбора владельцы строений и помещений площадью до пятидесяти квадратных метров в садоводствах, на дачах, подсобных хозяйствах, участках под ИЖС.

Ставки, используемые при расчете налогов

Установлением размера ставок занимаются местные органы муниципалитетов. В зависимости от применяемого способа расчета этот показатель может различаться. Главное, чтобы применяемые на местах ставки не превышали установленных кодексом пределов.

При применении кадастровой цены объектов ставки не должны быть больше, чем:

1. 0,1 % для жилых объектов, недостроенных жилых объектов, единых комплексов недвижимости с жилыми помещениями, жилье площадью до 50 кв.м. на дачах, в садоводствах, личных хозяйствах, гаражей и машино-мест.
2. 2% для объектов стоимость (кадастровая) которых больше 300 миллионов руб..
3. 0,5 % для иных объектов.

В таких городах, как Москва, Петербург, Севастополь возможно уменьшение ставок в размере 0,1% до 0, а также их увеличение до трехкратного размера.

Если применяется еще старая система, то вводятся следующие размеры ставок:

• при стоимости объектов с учетом коэффициента-дефлятора до 300 тыс. руб. – до 0,1 %;
• если она составляет 300-500 тыс. руб.­ 0,1% ­0,3%;
• более 500 тыс. руб. ­от 0,3% до 2%.

Кодексом также предусмотрена возможность для местных властей устанавливать размер ставок дифференцированно. Градация ставок может меняться в зависимости от цены объекта, его местоположения, иных характеристик.

Коэффициенты, понижающие выплату

На время введения системы нового расчета во всех регионах, предусматривается применение в течение первых четырех лет определенных снижающих размер налогов коэффициентов. Эти коэффициенты помогают сделать переход к новым расчетам постепенным.

Их размер устанавливается кодексом:

• 2 – применительно к 1-му периоду;
• 4 — применительно ко 2-му периоду;
• 6 — применительно к 3-му периоду;
• 8 — применительно к 4-му периоду.

Далее он применяться уже не будет. При расчетах для получения окончательной суммы для оплаты нужно умножить полученную по формуле сумму на соответствующий коэффициент.

Процедура оспаривания использованной при расчетах кадастровой цены

Можно ли оспорить базу налогообложения? Фото № 3

Следует отметить, что новый порядок исчисления вызывает немало споров. Многие граждане не желают переплачивать лишние суммы налогов и сомневаются в достоверности произведенной оценки стоимости объекта.

В связи с этим предусматривается процедура оспаривания установленной кадастровой цены объектов. Ведь именно эта величина оказывает существенное влияние на весь расчет. А при любых расчетах возможны ошибки. Они могут быть сделаны из-за неправильного указания характеристик объекта, неверное определение условий, влияющих на его оценку, иное искажение сведений.

Для того, чтобы оспорить данные о стоимости, для начала следует их изучить. Сведения об оценке объектов можно найти в соответствующем разделе сайта Росреестра. Кроме того, можно запросить данные о том, по каким параметрам и на каких условиях производилась оценка.

При обнаружении ошибок, а также значительном превышении установленной цены рыночных показателей, можно оспорить этот расчет. Это можно сделать, обратившись в суд или специальную комиссию при Росреестре. При любом из указанных способов понадобится составление заявления и его подача вместе с необходимой документацией в выбранный орган.

К числу требуемых документов относятся:

1. Справка о стоимости объекта, содержащейся в кадастре.
2. Нотариальные копии документов о правах заявителя на данный объект.
3. Доказательства, подтверждающие недостоверность или неточность данных об объекте, использованных при его оценке, о допущении ошибки.
4. Отчет о его рыночной стоимости, если основанием для оспаривания является завышенная кадастровая цена.
5. Экспертное заключение по поводу произведенной оценки.

Заявления, поданные в комиссию, должны рассматриваться не больше месяца. О принятом решении она уведомляет заявителей в течение пяти дней. Это решение может быть оспорено через суд. Рассмотрение в судебном порядке занимает обычно более длительный срок. Особенно, если вынесенный акт потом обжалуется и в вышестоящих инстанциях.

Отметим, что граждане могут выбирать, в какой именно орган им обращаться, тогда как организациям для оспаривания сначала нужно подать заявление в комиссию.

Плюсы и минусы указанной процедуры

Сколько стоит обжалование начисленной суммы налога на имущество? Фото № 4

Процедура оспаривания цены объекта может длиться достаточно долго. Тем более судебное рассмотрение требует также несения значительных финансовых затрат. Поэтому, перед тем, как начинать этот процесс, стоит хорошо подумать.

Во-первых, добиться результат можно, только если есть весомые доказательства неверности расчетов.

Во-вторых, даже если будет установлено наличие ошибок, то переплату возвратить не получится. На этот счет имеется сложившаяся судебная практика.

Стоимость процедуры обжалования

Сколько будет стоить оспаривание кадастровой цены, зависит от выбранного для обращения органа. В комиссию можно направлять заявления без уплаты каких-либо пошлин. Средства придется потратить, только если заказывается рыночная оценка объекта.

А вот для обращения к помощи суда придется оплачивать госпошлину, а также нести и иные расходы, связанные с рассмотрением спора.

Всем владельцам имущественных объектов приходится уплачивать положенные налоги. С введением новой системы их исчисления размер подлежащей уплате суммы увеличится. Несмотря на то, что начисление производится налоговой, собственникам стоит знать по каким правилам рассчитываются налоги.

О том как рассчитать налог на имущество вы можете узнать, посмотрев видео: