Как заполнить новую форму заявления на возврат налога: 10 правил

Для уплаты налога необходимо точно вычитать необходимую сумму, для этого следует знать ставку по конкретному налогу, установленную законодателем и налоговую базу, однако налогоплательщики нередко ошибаются в своих расчетах, совершая тем самым переплату.

Излишне внесенная сумма не является окончательно утерянной, но для ее возврата или зачета в счет будущих платежей необходимо грамотно составить заявление.

Заявление о возврате налога

Это письменное обращение в налоговые органы о возврате лишней суммы, внесенной во время уплаты налога. Важно: реализация данных средств по усмотрению налогоплательщика является его правом.

Необходимо оно для обращения в налоговую инспекцию, подается совместно с документами, указывающими на факт переплаты. На его основании ФНС выполняет проверку точности уплаты налога и выносит свое решение – положительное или отрицательное.

При его составлении используется специальная форма, при этом важно обратить внимание, что с конца марта 2017 года она имеет новый бланк согласно Приказу ФНС РФ от марта 2017 года № ММВ-7-8/182@/

Новая форма составлена в виде машиночитаемой декларации из 3 страниц, а поля для внесения данных, как в отчетности, при этом на каждой странице имеется штрих-код.

Важно: теперь в заявлении помимо основных данных необходимо указывать паспортные сведения или реквизиты предприятия.

В каком порядке осуществляется зачет или возврат излишне уплаченных налогов – смотрите в этом видео:

Дорогие читатели! Мы постоянно пишем актуальные и интересные материалы на наш интернет-журнал ФБМ, подписывайтесь на наш канал в Яндекс-Дзен!

Когда, кем и куда подается документ

Возврат или зачет излишне уплаченной суммы является неотъемлемым правом налогоплательщика, об этом сказано в ст.78 НК РФ.

Формируется данное заявление налогоплательщиком или его представителем, действующем на основании доверенности.

Подавать его доступно в любой день после выполненной переплаты, но не позже 3 лет с момента ее совершения. Обращение происходит в налоговые органы по месту регистрации налогоплательщика.

Основания для возникновения переплаты

Переплата по налогам может произойти в нескольких случаях:

• Организация выполняет взносы по налогу на прибыль ежемесячно авансовыми платежами, а засчитывается данный налог один раз в квартал. После вычитания размера налога в конце квартала оказалось, что он меньше суммы авансовых платежей или предприятие вообще в убытке;
• Организация заполнила уточненную декларацию, по данным которой она вместо прибыли получила убыток или размер налога в новой декларации составляет меньшую сумму;
• Была допущена техническая ошибка в момент перечисления налогов и в итоге уплаченная сумма оказалась выше необходимой. Тут вы узнаете, можно ли зачесть переплату по НДФЛ.

Форма, бланки и образцы заявления

Согласно новой редакции ст.78 Налогового кодекса, налогоплательщик может распорядиться излишне внесенной суммой по своему усмотрению:

• Зачесть в счет будущих платежей;
• Возвратить сумму;
• Зачитать в счет погашении недоимок по прочим взносам;
• Погасить штрафы и пени.

Такие правила распространяются на все виды платежей, госпошлин и сборов. Важно: при этом следует помнить, что при наличии задолженности о возврате суммы не может быть речи.

Как уже выше упоминалось в 2017 году были внесены новые изменения в форму и порядок заполнения заявления. Заявление по возврату суммы является приложением №8 к Приказу о новой форме, этим же законодательным актом прежняя форма отменена.

Документ универсален, и приемлем для заполнения частным лицом и предприятием. На первом листе указывается номер ИФНС и реквизиты предприятия или предпринимателя.

Обязательно следует подписывать документ заполнителю, при этом штамп ставиться только в случаях, установленных применения штампа внутренними нормативными документами.

Бумагу доступно заполнять на компьютере или от руки, но при этом следует помнить, что нельзя делать помарок и ошибок, если данный факт произошел, лучше заполнить новый бланк.

Важно: формировать документ лучше в 2-х экземплярах, один после регистрации налоговыми органами оставить у себя, для использования при необходимости в ходе судебных прений.

Бланк заявления о возврате налога.

Правильное заполнение документа

В 2017 году бланк заявления должен содержать следующие данные:

В шапке документа на первом листе следует указать:

• Данные налогового органа;
• Сведения о налогоплательщике – ФИО, адрес проживания, ИНН, паспортные данные, это относительно ИП;
• Если данные относительно предприятия, то необходимо указать его наименование и реквизиты представителя;
• Далее необходимо подчеркнуть статью основание для возврата средств – 78 или 79;
• Следует указать точную сумму переплаты и период, за который произошла переплата;
• Указать код по ОКТМО и бюджетной классификации;
• Указать расчетный счет в банке;
• Указать количество заполненных листов;
• КПП, ИНН;
• Подпись и дата заполнения.

На приложении к стр. 001 нужно указать все данные относительно расчетного счета в банке:

• Наименование финансового учреждения;
• Наименование счета;
• Корреспондентский счет;
• Банковский ИНН;
• Номер счета;
• Реквизиты получателя.

Образец заполнения заявления.

Документ доступно подать:

• Самостоятельно;
• Через почту России заказным письмом;
• В электронном формате.

К нему необходимо приложить:

• Платежки за данный период;
• Акт сверки с налоговой или выписку из ФНС о состоянии счетов;
• Уточненную декларацию.

Рассмотрение заявления налоговой

После получения заявления налоговые органы имеют срок 10 дней на принятия решения, в течение 5 дней они обязаны уведомить заявителя относительно своего решения.

При положительном решении возврат происходит в течение месяца с момента подачи заявления, однако при этом следует помнить, что возврат менее приемлемый выход из ситуации для ФНС, нежели зачет.

Если переплата была обнаружена налогоплательщиком лично, то налоговая может инициировать камеральную проверку, на которую уйдет до 3 месяцев.

В более легком варианте сверка счетов в течение 2 недель. И только после итогов таких проверок идет отсчет срока на принятия решения, то есть весь процесс возврата может затянуться до 4 месяцев.

Результат таких проверок и обращений не всегда может быть положительным, так как при наличии у плательщика долгов, налоговая могла самостоятельно засчитать излишек в счет долга ранее обращения заявителя.

Здесь вы узнаете, как правильно составить и подать в налоговую заявление на возврат НДФЛ.

Если же отказ был получен по другой причине, необходимо получить обоснованный отказ в письменной форме, с которым доступно обращаться в судебные инстанции для обжалования решения.

Заключение

Заявление на возврат средств заполняется достаточно просто, необходимо только знать сумму переплаты и период ее возникновения. Также важно подготовить все необходимые документы и быть уверенным в отсутствии долгов и штрафов.

Что делать, если возникает переплата по налогу? От чего зависит зачёт или возврат средств? Ответы на эти вопросы содержатся тут: