Приобретение земельного участка всегда является радостным событием как для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, так и для юридических лиц. Однако цена, выплачиваемая за эту землю при ее приобретении, не является исчерпывающей платой. Каждый человек, владеющий землей, должен ежегодно платить налог на землю, который называется земельным. Какой же это налог?
Содержание статьи
Земельный налог и его плательщики
Земельный налог относится к числу местных
Наряду с налогом на имущество физических лиц земельный налог относится к числу местных. Это означает, что все средства от этих налогов поступают в бюджет муниципального образования или в бюджет городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) в зависимости от места нахождения земельного участка и где установлен этот налог.
Земельный налог является своеобразной платой за использование государственной земли. К его плательщикам относят не только тех, кто владеет землей на правах собственности, но и тех, кто обладает правом бессрочного пользования землей, а также имеющих право пожизненного наследуемого владения.
Физические или юридические лица, которые пользуются землей на правах аренды или на правах безвозмездного срочного пользования, плательщиками земельного налога не являются. Налог на эту землю выплачивает его фактический хозяин. Из вышесказанного вытекает понятие об объекте налогообложения земельного налога.
Кадастровая стоимость как налоговая база
Для того, чтобы самостоятельно исчислить налог на землю, в первую очередь необходимо знать, что является его налоговой базой. Налоговой базой в данном случае является кадастровая стоимость земли. Величина кадастровой стоимости определяется государственной оценкой, и проводится она согласно закону не реже, чем раз в пять лет. Много факторов влияет на результат этой оценки, в частности местоположение земли, ее плодородие и качество, площадь.
Так одинаковый по площади земельный участок может быть оценен в итоге по-разному. Информация о кадастровой стоимости находится в открытом доступе на сайте Росреестра Российской Федерации. Однако, не всегда эти данные соответствую действительности. Кадастровая стоимость нередко значительно разнится с рыночной стоимостью, и, как следствие, размер земельного налога неоправданно высок. В таком случае необходимо обратиться в арбитражный суд с пакетом документов, доказывающих это различие, и результатом оценки независимой организации.
Налоговая ставка и порядок исчисления
Так как земельный налог является местным налогом, то законодательством определены лишь предельные границы налоговых ставок для определенных категорий земель. Так величина налоговой ставки не должна превышать 0,3% от кадастровой стоимости для следующих категорий:
- земли сельскохозяйственного назначения;
- земли, предназначенные для животноводства;
- земли, предназначенные для садоводства;
- земли, занятые жилищно-коммунальными комплексами;
- земли, которые выполняют роль государственных нужд
Налоговая ставка всех остальных категорий земель не должна превышать 1,5%. Учитывая эти пределы и полагаясь на особенности и нужды, муниципальные органы и города федерального назначения устанавливают размер налоговой базы на своей территории.
Касательно физического лица земельный налог исчисляется налоговым органом, который уведомляет налогоплательщика об этой сумме не позднее, чем за один месяц до срока уплаты налога. Наряду с уведомлением приходит квитанция, которая предварительно заполнена налоговым инспектором и содержит в себе все необходимые для оплаты реквизиты. Налоговая декларация при этом налогоплательщиком физическим лицом не заполняется.
Налог уплачивается ежегодно, срок уплаты указан в уведомлении и, как правило, он приходится на дату не позднее 1 февраля года, следующим за налоговым периодом. Важным условием является, чтобы эта дата не совпадала с днем приема деклараций юридических лиц и ИП. Существуют случаи, когда уведомление из налогового органа не приходит, тогда некоторые налогоплательщики ошибочно полагают, что платить налог не надо. Это не так.
Существует закон, согласно которому гражданин, не получивший уведомление на оплату земельного налога, обязан сам обратиться в инспекцию и сообщить о наличии у него земельных участков, облагаемых налогом. Сделать это следует не позднее конца декабря года, следующим за годом, по которому не было получено уведомление.
Что касается юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, то они рассчитывают налог самостоятельно исходя из следующих данных:
- кадастровая стоимость земельного участка;
- налоговая база;
- коэффициент помесячного владения (данный показатель необходим в случае, когда плательщик налога владеет землей менее чем 1 год, и определяет он отношение количества месяцев владения земельным участком к общему количеству месяцев в году)
Таким образом земельный налог равен сумме произведения кадастровой стоимости земли и налоговой базы. Полученная сумма умножается на вышеописанный коэффициент в случае необходимости.
В отличие от физических лиц ИП и организации обязаны заполнять налоговую декларацию по налогу на землю даже в том случае, если они по каким-либо причинам они освобождены от уплаты этого налога. В таком случае декларация подается с нулевыми показателями.
Эта информация по исчислению налога не будет лишней и для физических лиц, несмотря на то, что сумму налога за них исчисляет налоговая инспекция. Обусловлено это тем, что имеют место случаи неверных расчетов, которые в установленном порядке могут оспорить налогоплательщики.
Для этого гражданину необходимо заполнить заявление о недостоверной информации, приложенное к уведомлению на оплату земельного налога и направить его в соответствующий налоговый орган. Если инспекция, проведя проверку, придет к выводу, что данные на самом деле были неверны, делается перерасчет налога и налогоплательщику высылается новое уведомление.
Декларация по земельному налогу
Подается декларация по земельному налогу в инспекцию в соответствие со сроком, установленным органами местного самоуправления, но не раннее первого числа февраля года, следующим за соответствующим налоговым периодом. Подать декларацию в налоговый орган можно разными способами, в частности лично, почтой и в электронном виде.
Способы оплаты налога
Произвести оплату земельного налога можно несколькими способами
Произвести оплату земельного налога можно несколькими способами. Рассмотрим каждый способ поподробнее:
- На официальном сайте ФНС России. На сайте в специальном разделе необходимо заполнить реквизиты плательщика налога, включая ИНН. Далее нужно указать, какой налог оплачивается, адрес и сумму налога. По заполнению всех строк нужно выбрать способ оплаты, ввести данные банковской карты и произвести оплату.
- Через Почту России и окно Сбербанка. Этот способ является самым простым. В этом случае нужно просто обратиться в окно Сбербанка или Почты России с заполненной квитанцией и необходимой суммой денег.
- Через терминал Сбербанка. Оплачивая налог в терминале, нужно следовать инструкциям. После помещения карты в терминал необходимо выбрать «Платежи», далее выбрать получателя и ввести реквизиты платежа.
После оплачиваем необходимую сумму с карты либо денежными купюрами.
Налоговые льготы
Для некоторых категорий граждан законодательством предусмотрены льготы по земельному налогу, которые предусматривают уменьшение налоговой базы на десять тысяч рублей. К налогоплательщикам на льготных условиях относятся:
- герои Советского Союза;
- герои Российской Федерации;
- инвалиды III, II и I степени;
- ветераны ВОВ и других боевых действий и другие
Также предоставлять льготы плательщикам земельного налога имеют право органы местного самоуправления, основываясь на том, какие дополнительные льготы имеют место быть в данном регионе. Однако льгота не является обязательством в отличие от самого налога. Это право налогоплательщика, для осуществления которого ему нужно обратиться в налоговый орган по месту постановки на учет с пакетом документов, доказывающих это право.
Подводя итоги, важно напомнить всю важность налогов для жизни и процветания нашей страны. Несмотря на то, что налоги являются безвозмездными, они выполняют огромную роль в жизни каждого, так как с помощью этих средств содержится армия нашего государства, которая отвечает за безопасность граждан, благоустраиваются города и регионы, содержатся школы и детские сады и многое другое.
Налог на землю и дачи:
Поделитесь в соц.сетях:
