Какой налог с продажи автомобиля

Любой автовладелец в определенный момент решает продать свою машину. При этом возникает вопрос о том, надо ли платить налог с продажи автомобиля. По общему правилу сделки с имуществом облагаются подоходным налогом. Законом установлено, при каких условиях и в каком порядке уплачивается налог по сделкам с транспортом.

Какой налог с продажи автомобиля

Продажа машины приносит бывшему владельцу финансовую выгоду, которая может являться доходом подлежащим налогообложению. Размер ставки и порядок расчета налога зависит от статуса собственника ТС.

В статье 224 НК РФ отражен размер фиксированной ставки подоходного налога для граждан (НДФЛ) – 13%. Продавая транспортное средство, физическое лицо получает доход равный стоимости автомобиля. Подтверждением цены является договор купли-продажи машины.

Налог по ставке 13% установлен для резидентов. В основном к их числу относятся граждане, постоянно проживающие на территории России. НДФЛ при продаже автомобиля взимается с нерезидентов в размере 30% от договорной стоимости ТС. Расчет, оплата и представление документов в налоговую инспекцию полностью возлагается на продавца машины. Снижение уплачиваемой суммы происходит посредством применения вычета и расходов при приобретении авто. Такие расходы обязательно подтверждаются документально.

Продажа транспорта юридическим лицом расценивается как выбытие одного из основных средств. Такой доход учитывается при расчете налога на прибыль. При этом размер финансовой выгоды снижается следующим образом:

• цена по договору уменьшается на остаточную стоимость машины;
• вычитается сумма расходов, понесенных в связи с реализацией – затраты на хранение, техническое обслуживание, оценку, перевозку и пр.

Если траты превысят фактический доход, убыток включается в объем прочих расходов равноценными долями в последующих периодах. Такой порядок применяется организациями находящихся на общей системе уплаты налогов. Дополнительно по реализации авто фирмами рассчитывается и платится НДС.

Когда налог не уплачивается

Продажа авто не всегда влечет обязательную уплату НДФЛ. В трех случаях продавец освобождается от налоговой обязанности и необходимости направления налоговой декларации:

1. Длительный период владения автомобилем. Платеж не вносится в бюджет при нахождении машины в собственности резидента более трех лет. Для подсчета периода следует ориентироваться на дату регистрации транспорта в ГИБДД, с которой должно истечь 36 месяцев. Важно, чтобы в это время автомобиль числился только в Вашей собственности. Если срок прерывается, то с каждой новой регистрации он исчисляется заново.
2. Отсутствие прибыли от сделки. Не нужно платить 13% от стоимости, если цена продажи ниже цены покупки. В таком случае владелец не получил никакого дохода от реализации ТС. Необходимо подать декларацию и обосновывающие документы. Обычно ими являются договора покупки и продажи. Если они утеряны, можно представить письменные доказательства передачи денег предыдущему собственнику, среди которых платежные документы, расписки.
3. Использование налогового вычета. В настоящий момент имущественный вычет составляет 250 тысяч рублей. На эту сумму снижается налоговая база (стоимость машины по договору), которая затем умножается на 13%. Если договорная цена авто 250 тысяч руб. или ниже, то сумма налога в бюджет будет равна нулю. Часто цена в документах занижается специально, чтобы не платить налог. Инспекция не имеет возможность проверить реальность цены, указанной в сделке и фактически переданную сумму от покупателя продавцу.

При возникновении вопроса нужно ли платить налог, если продал машину дороже, чем купил, стоит обратить внимание на сумму продажи. Если она меньше 250 тысяч рублей, то указанный факт никак не повлияет на обязанность осуществить платеж в бюджет. В ином случае разницу между продажей и покупкой нужно умножить на 0,13. Это правило применимо к транспорту, находящемуся в собственности до 3 лет.

Подача декларации

Рассматривая вопрос, нужно ли платить налог с продажи машины, не стоит забывать об обязанности подать в инспекцию декларацию по установленной форме 3-НДФЛ. Декларация оформляется в письменном или электронном виде и подается следующими способами:

1. Заполняется собственноручно в налоговом органе на специальном бланке. После сдается в канцелярию. Разрешена подача по нотариальной доверенности.
2. Направляется по почте ценным письмом с обязательной описью вложения.
3. Подача через сайт. Документ формируется на компьютере и в электронном виде и пересылается в ФНС Вашего города.

Если самостоятельно заполнить декларацию невозможно, стоит обратиться в соответствующую бухгалтерскую фирму. Такие организации оказывают услуги по предоставлению документов в госорган. Также можно воспользоваться специальной программой, размещенной на сайте ФНС. Она бесплатно скачивается на компьютер.

В открывшемся окне заполняются данные из Ваших документов. Затем автоматически формируется декларация со всеми реквизитами, расчетом размера налоговой базы и налога. Интерфейс приложения и указания данных достаточно понятны и просты для пользователя.

Сроки представления декларации

Подача документов и оплата налога осуществляются на следующий год после реализации авто. Законом установлен срок подачи до 30 апреля. При возникновении обязанности уплаты НДФЛ, денежные средства перечисляются в бюджет до 15 июля. Опоздание в уплате повлечет начисление пени. Проверка декларации проводится в течение трех месяцев. При выявлении ошибок или нарушений по месту регистрации высылаются разъяснения с просьбой устранить их. При излишней уплате НДФЛ, возврат осуществляется в течение 30 дней.

Если вы не знаете, в каком случае нужно платить налог с продажи автомобиля, стоит дождаться письма из ИФНС. Госорган рассылает извещения о необходимости представить декларацию и внести платеж всем обязанным лицам до наступления установленного срока.

Непредставление декларации в установленный срок влечет наложение штрафных санкций в размере 30% от стоимости автомобиля. Минимальная сумма штрафа составляет 1000 рублей. На сумму штрафных санкций влияет количество просроченных месяцев подачи документов и расчета налога. За каждый месяц взыскивается 5% от размера налога. Учитывается как полный, так и неполный месяц. Если нарушение срока превысило полгода, за каждый последующий месяц начисляется 10% от суммы.

При возникновении задолженности вы получите требование из инспекции с просьбой оплатить долг. В нем будет содержаться расчет сумм с указанием периодов их образования. Если в установленный срок в бюджет не поступит оплата, госорган обратиться в суд. По таким делам выносится судебный приказ, который передается для исполнения судебным приставам.

Вычет с продажи машины

Налоговый вычет в сумме 250 тысяч руб. применяется при реализации транспорта, срок владения которым составил меньше чем 3 года. В отличие от недвижимости, вы не сможете применить вычет, купив машину в кредит. Получить право на вычет можно при условиях:

• физическое лицо является резидентом РФ;
• предоставлены копии документов на транспорт;
• предъявлены доказательства получения дохода.

Вычет можно применять неограниченное количество раз, но только в разных налоговых периодах. Его оформление допустимо только в том периоде, когда был реализован автомобиль. Если срок пропущен, восстановить его или применить льготу задним числом, невозможно.

Документы, подтверждающие право на вычет:

• декларации 3-НДФЛ;
• паспорт реализованного транспорта;
• документ, подтверждающий приобретение машины;
• доказательства цены, уплаченной при покупке транспорта (кассовые чеки, переводы, расписки). Если их нет, госорган примет стоимость продажи транспорта, как чистую прибыли продавца;
• договор купли-продажи, подтверждающий факт реализации ТС в конкретный налоговый период;
• документ о получении денежных средств от продажи.

Если документы по расходам на приобретение были утрачены, их можно восстановить в ГИБДД. Когда декларация подана без обосновывающих доказательств, из инспекции может прийти письмо с запросом на документы.

Транспортный налог при продаже авто

Налог на транспорт рассчитывается как произведение мощности автомобиля и установленной ставки. Размеры ставок могут отличаться в зависимости от регионов, так как корректируются местными госорганами. Предприятия считают сумму самостоятельно, уплачивают авансы и каждый год подают декларации. Для граждан расчет производит инспекция на основе данных, поступающих из ГИБДД. О сроках уплаты, размере платежа и расчете физические лица узнают из письменного уведомления.

Общим правилом для всех категорий налогоплательщиков является обязанность внесения платы только за фактический срок владения машиной. Это означает, что налог нужно внести за период от начала года до момента снятия машины с учета. Применяется коэффициент отношения количества полных месяцев владения авто к количеству месяцев в году.

В уведомлении важно обратить внимание на расчет этого коэффициента, который влияет на правильность исчисления. При расчете суммы неполный месяц всегда округляется до полного, даже если ТС находилось в собственности только один день.

Последнее уведомление по проданной машине бывший владелец должен получить на следующий год после передачи права собственности. Инспекция должна рассчитать сумму включительно по месяц снятия ТС с учета. Но иногда письма продолжают поступать и в последующие годы. Причинами могут быть отсутствие актуальных сведений из ГИБДД, ошибка налоговиков. Подобные неудобства устранить несложно, достаточно предоставить в госорган соответствующие данные. Сложнее ситуация, когда новый собственник не стал снимать с учета и регистрировать транспорт на себя. Этот момент необходимо проконтролировать при осуществлении сделки купли-продажи.

Вне зависимости от ситуации, если вы продолжаете получать уведомления, нужно незамедлительно проинформировать ИФНС о продаже авто.