Бухгалтерский учет на предприятии невозможно вести без оформления документации, к которой относятся РКО (расходно-кассовые ордера), расчетно-платежные ведомости, ПКО (приходно-кассовые ордера), счета к оплате, зарплатные ведомости и другие. Для учета всех бумаг необходим Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, благодаря наличию которого упрощается вычисление конечного сальдо за любой из периодов, контролируется документооборот.
Содержание статьи
Для чего и кому нужен журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов?
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов имеет унифицированную форму под номером КО-3 (по ОКУД номер формы 0310003). Документ может заполняться вручную или с применением вычислительной техники.
Что такое журнал учета печатей и штампов? Образец и пошаговая инструкция по заполнению – по ссылке.
Поскольку Книга относится к документации строгой отчетности, ее листы в обязательном порядке нумеруются, прошнуровываются и заверяются фирменной печатью и подписью руководителя. Заводят Журнал на определенный срок, который может составлять квартал, год, месяц или иной промежуток времени.
Ответственное за ведение Журнала лицо назначает руководитель фирмы, с выбранным сотрудником обязательно заключается договор материальной ответственности.
Как правило, ведением Журнала регистрации приходно-расходных кассовых документов занимается бухгалтер или кассир, имеющие представление о правильном заполнении документа.
В Журнале регистрируется вся отчетность, подтверждающая движение денежных средств:
- ПКО — приходно-кассовый ордер является подтверждающим поступление на баланс денежных средств документом. Его выдают в единственном экземпляре, отрывная квитанция от которого остается у лица, сдавшего деньги в кассу.
- РКО — расходно-кассовый ордер должен быть утвержден подписями руководителя подразделения и главного бухгалтера, он оформляется в случае выдачи денежных средств из кассы.
- Ведомость на выдачу зарплаты — отражающий факт выдачи заработной платы сотрудникам документ, он подписывается директором предприятия и главным бухгалтером.
Перед внесением в Журнал данных о любом из документов, уполномоченное лицо обязано проверить правильность заполнения акта, наличие необходимых подписей и печатей. В Журнале не допускаются исправления или отсутствие обязательных записей, а выявление неправильного ведения документов приводит к привлечению к административной ответственности и наложению штрафов.
Журнал учета и содержания средств защиты: образец заполнения и основные реквизиты можно узнать в нашей новой публикации по ссылке.
Правила заполнения документа
Заполнением Журнала занимается назначенное ответственное лицо. На титульном листе документа должны содержаться следующие данные:
- код ОКПО, присвоенный предприятию Росстатом;
- полное наименование фирмы;
- номер и название структурного подразделения (если кода не присвоено, то в данной строке ставится прочерк);
- точный период, на который заведен Журнал;
- ФИО и занимаемая сотрудником, ответственным за ведение документа, должность.
Дорогие читатели! Мы постоянно пишем актуальные и интересные материалы на наш интернет-журнал ФБМ, подписывайтесь на наш канал в Яндекс-Дзен!
Как правильно заполнить журнал регистрации вводного инструктажа по охране труда? Пошаговое руководство содержится тут.
Последующие листы Книги имеют одинаковое оформление — на них напечатаны столбцы, которые заполняются следующим образом:
- в 1 указывается дата оформления приходного ордера;
- во 2 — номер документа;
- в 3 — точное количество оприходованных средств;
- в 4 — источник поступления денег, примечание;
- в 5 — дата, когда оформлен расходный ордер;
- в 6 — номер документа;
- в 7 — количество расходуемых средств;
- в 8 — примечание, указывающее кому предназначены денежные средства или на что они расходуются.
Что такое журнал регистрации несчастных случаев на производстве и как его заполнить, вы можете прочесть в публикации по ссылке.
Бланк и образец журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов – образец заполнения можно скачать по этой ссылке. А вот здесь находится бланк документа.
Грамотное и правильное заполнение Журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов позволит предприятию и самому ответственному за ведение документации лицу избежать крупных штрафов и административной ответственности, а также — упросить контроль за оборотом денежных средств и документации на предприятии.
Что такое журнал учета огнетушителей и как его правильно вести на предприятии – читайте в этой статье.
Электронный журнал в программе 1С 8.3
Как правильно вести журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов в программе 1С 8.3, вы можете узнать в следующем видео:
Поделитесь в соц.сетях:
