Просроченная дебиторская задолженность — что это такое

Все виды коммерческих и финансовых сделок закрепляются договором или соглашением сторон, который в дальнейшем будет урегулировать ход выполнения обязательств всех участников сделки. Особо важную роль играет пункт о порядке взаиморасчетов и меры за отклонение от их выполнения. К документам, влекущим за собой финансовые обязательства, относятся:

• договор купли-продажи;
• договор об оказании услуг или поставке товаров, оборудования;
• договор аренды помещений или иного имущества;
• кредитный договор или иное.

Если предприятие не может рассчитаться по обязательствам, то на его счету накапливаются просроченные долги. Кроме того, эта сумма будет увеличиваться за счет штрафных санкций, пеней или неустоек, предусмотренных договором. Таким образом, просроченная задолженность – это задолженность, возникшая вследствие неуплаты по договорам.

Просроченная дебиторская задолженность возникает вследствие непогашения долгов в срок

Международные Стандарты Финансовой Отчетности (МСФО), по которым ведут бухгалтерию все отечественные предприятия, выделяют два вида невыплат: дебиторская и кредиторская. Просроченная дебиторская задолженность – это средства, которые другие партнеры должны выплатить нашей рассматриваемой компании («нам должны»), кредиторская – средства, которые компания должна выплатить другим партнерам («мы должны»).

Риски дебиторской задолженности

Главный риск возникновения просроченной дебиторской задолженности заключается в ненадежности клиентов или партнеров. Как физические лица, так и организации в той или иной сложившейся ситуации могут оказаться неплатежеспособными и просрочить выплату долга. Именно поэтому, работа с дебиторской задолженностью так важна для полноценно выстроенного процесса устранения всех рисков предприятия. Работа заключается в анализе самой задолженности, а также в составлении документов, описывающих порядок возврата долгов. Чтобы минимизировать показатели дебеторской задолженности, нужно создать на предприятии юридические и финансовые отделы и службу безопасности. Для лучшего понимания приведем несколько примеров для разных отраслей:

1. Для банка просроченные кредиты и ссуды будут являться примером просроченной дебиторской задолженности. Для недопущения подобных ситуаций финансовые организации тщательно проверяют своих будущих клиентов на платежеспособность.
2. Поставщику сырья клиенты могут задерживать оплату при постоплатной договоренности. Поэтому отсрочку платежа лучше предоставлять проверенным контрагентам.
3. Для бюджета государства налоги и сборы, полученные в неполном объеме также будут являться просроченной дебиторской задолженностью. Государство придумывает разные рычаги воздействия на население, чтобы все оплачивали налоги вовремя.
4. Для работника предприятия примером может служить задержка заработной платы. Тут остается только пережидать кризисный период работодателя.

Кроме того, просроченные обязательства чреваты сбоями в деятельности предприятия, так как поставщик или иной кредитор может принять решение о прекращении сотрудничества.

Виды дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность классифицируется по разным параметрам. Определение типа невыполненных обязательств помогает вовремя принять меры по их погашению. Если предприятие недооценивает риски, то может понести существенные убытки и в итоге потерпеть банкротство. Классификация ведется по:

• главным признакам;
• причинам происхождения;
• ожидаемой вероятностью расчетов.

В свою очередь, каждый из этих видов имеет подвиды. Например, дебиторская задолженность по причинам происхождения бывает оправданной и неоправданной. Первая подразумевает погашения в течение месяца, вторая наступает по истечении этого месяца и означает фактическую просрочку.

По степени вероятности можно выделить сомнительные и безнадежные просрочки. Первая означает отсутствие вероятности погашения. Вторая – стадия убеждения в том, что средства не будут выплачены, и истек срок исков.

Просроченная кредиторская и дебиторская задолженности организаций в РФ

Как избежать просрочек по договорам?

Любое предприятие, прежде чем вступать в долгосрочные финансовые отношения, должно тщательно проверять документацию будущих партнеров. Банки и иные кредитные организации в этом плане весьма щепетильны, хотя иногда даже это не страхует от неуплаты по договорам.

Долги могут образоваться по трем причинам: объективная неспособность предприятия вовремя погашать обязательства, человеческий фактор (забыть или не успеть к сроку) или преступные намерения. В первых двух случаях должники стремятся как можно скорее рассчитаться и закрыть просрочки.

При наличии преступных намерений, должник может оборвать контакты или начать искать способы неуплаты, ссылаясь на плохое качество товаров или услуг. Некоторые компании в таких случаях будут вынуждены обратиться к услугам коллекторов. Необходимым условиям обеспечения безопасности контрактов является предварительная проверка документов, кредитных историй и иной информации о потенциальном партнере.