Счет 60 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», открывает раздел «Расчёты» плана счетов и служит для обобщения информации по всем видам расчётов организации:
- С различными юридическими и физическими лицами;
- Включая внутрихозяйственные расчёты.
Все операции, связанные с расчетами за приобретенные товары, материалы, потребленные услуги или принятые работы, отражаются на счете 60 независимо от факта оплаты. Счет 60 кредитуется согласно расчетным документам поставщика, дебетуется на суммы исполнения обязательств, то есть оплату счетов, включая авансы и предварительную оплату, в корреспонденции со счетами учета денежных средств и др. При этом суммы авансов выданных учитываются обособленно на отдельном субсчете.
По счету 60 ведется аналитический учет по каждому полученному счету поставщика, а расчетов в порядке плановых платежей, то есть по каждому поставщику отдельно.
Виды расчётов по 60 счёту:
Рассмотрим основные проводки по счёту 60 в таблице:
| Счёт Дт | Счёт Кт | Описание проводки | Документ-основание |
| 07/10/41 | 60 | Оплата поставщику за оборудование/материалы/товары | Счёт на оплату |
| 60 | 50.01/51/52 | Оплата задолженности поставщику | |
| 94/76 | 60 | Списание недостачи в пределах нормы естественной убыли/сверх нормы, при ошибке или несоответствии цен | Акт приёмки |
| 19 | 60 | НДС по приобретённым ценностям |
Счёт на оплату,
счёт-фактура |
| 50/51/52 | 60 | Оплата по счёту поставщику/подрядчику |
РКО,
выписка из расчётного или валютного счёта |
| 10/15/41 |
60 Неотфак.
поставки |
Оприходованы материальные ценности без счетов на оплату | Акт приёмки материалов |
| 60 Неотфак.поставки | 60 | Оплата по счёту по ранее оприходованным материалам без расчётных документов | Счёт на оплату |
| 60/91.02 | 91.01/60 | Списание курсовой разницы по счёту, положительная/отрицательная | Расчёт |
| 91.02/63 | 60 Авансы выданные | Списание аванса, не возвращенного поставщиком/подрядчиком за счёт прибыли/резерва по сомнительным долгам |
Справка |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 представляет собой отчёт в виде таблице, в которой представлены начальные и конечные остатки, обороты за выбранный период по счёту либо субсчетам, субконто, валютным суммам, развернутое сальдо.
Карточка счёта – это отчёт с детализацией до проводки (учётной записи).
Проанализировать взаиморасчёты и движение документов по расчётам с поставщиками в программе 1С Бухгалтерия предприятия можно при помощи стандартных отчётов Карточка счёта и Оборотно-сальдовая ведомость (далее — ОСВ) по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» с конкретным контрагентом или в целом по всем.
Правильно это делать по субсчетам:
- На субсчёте 60.01 отражаются сами расчёты с поставщиками;
- На субсчёте 60.02 отражаются выданные авансы.
В ОСВ сальдо по субсчёту 60.01 отражается по кредиту, а сальдо по субсчёту 60.02 – по дебету.
Например, при разнесении банка, если оплачено контрагенту по счёту-фактуре, то товар получен и оплата должна отражаться по дебету субсчёта 60.01. Если была предоплата за товары или материалы контрагенту, то – по дебету субсчёта 60.02.
Если неправильно сделана проводка, то в ОСВ по счёту 60 будет «висеть» остаток с минусом. Если с минусом сальдо по кредиту субсчёта 60.01, это значит, что предоплата была отражена неверно, не на субсчёте 60.02.
Пример
ООО «Снегирь» перечисляет аванс ООО «Бор» за товары в размере 23 600 руб. Через несколько дней товары поступили от поставщика в счёт выданного ранее аванса на сумму 23 600 руб.
Проводки по счету 60 по выданному авансу поставщику:
| Счёт Дт | Счёт Кт | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| 60.02 | 51 | 23 600 | Перечисление предоплаты ООО «Бор» | Платёжное поручение/ Банковская выписка |
| 10/41 | 60.01 | 20 000 | Поступление товаров от ООО «Бор» | Товарная накладная, счёт-фактура |
| 19 | 60.1 | 3 600 | Выделяем НДС | Товарная накладная, счет-фактура |
| 60.01 | 60.02 | 23 600 | Зачитываем аванс с предоплаты | Справка |
Поделитесь в соц.сетях:
