Ставка налога на квартиру: важные знания для физических лиц

Ставка налога на квартиру в настоящее время рассчитывается немного иначе и напрямую зависит от размера кадастровой стоимости. Поправки в законодательстве коснулись физических лиц-владельцев недвижимого имущества. Новые правила расчета пока действуют не повсеместно, но до начала 2020 года планируется распространить и внедрить их по всей территории России.

Важные знания о налоге на недвижимость? Факторы, влияющие на размер платежа

Уплата налога на недвижимость

Многие люди все еще не знают, какие изменения по уплате налога на недвижимость действуют с начала 2015 года, как теперь происходит расчет и от каких параметров зависит размер платежа. Попробуем разобраться.

Выплата налога осуществляется каждый год. Подобная обязанность появляется у тех, кто владеет недвижимым имуществом:

• квартирой, ее частью;
• комнатой в общежитии;
• комнатой в коммунальной квартире;
• домом;
• гаражом;
• местом для автомобиля в паркинге;
• совокупностью зданий, сооружений, которые расположены на одном земельном участке – единым недвижимым комплексом;
• строящимся объектом.

Заметим! Даже если человек не является полноправным собственником имущества, а владеет лишь частью (долевая собственность), оплачивать налог нужно в обязательном порядке.

Как рассчитывали налог ранее?

1. Бюро технической инвентаризации устанавливает инвентаризационную стоимость.
2. Благодаря этим данным вычисляется сумма налога.

На сегодняшний день сумма налогового сбора зависит от размера стоимости имущества, которая по максимуму приближена к рыночной – кадастровой стоимости. Новые правила станут действенными с 2020 года.

Так как налог на недвижимость является налогом местного уровня, расчет производится сотрудниками налоговой инспекции, которая располагается в районе, где зарегистрирован хозяин жилья.

Когда все расчеты произведены, собственнику по почте отправляют уведомление. В документе указывают сумму, подлежащую уплате, и дату, до которой средства должны поступить.

Заметим! Даже если владелец объекта налогообложения не получил подобного уведомления, ему в любом случае придется оплатить требуемую сумму. Затягивать с оплатой не стоит, так как законом предусмотрено начисление штрафных санкций и пени.

Кадастровая палата Росреестра предоставляет информацию о размере налога, а также подобные сведения можно получить в МФЦ, или рассчитать собственными силами.

Субъекты РФ, которые уже работают по новой схеме налогообложения:

Москва. Московская область. Ленинградская область. Ивановская область. Владимирская область. Сахалинская область. Новгородская область. Рязанская область. Новосибирская область. Удмуртия. Мордовия. Ингушетия. Башкортостан. Татарстан. Карачаево-Черкессия. Тверская область.

Магаданская область. Самарская область. Псковская область. Нижегородская область. Ярославская область. Амурская область. Новгородская область. Архангельская область. Пензенская область. Забайкальский край. Бурятия. Республика Коми. Ханты-Мансийский АО. Ямало-Ненецкий АО.

Со временем все регионы перейдут на новый вид налогообложения и будут оплачивать налог на имущество, исходя из размера кадастровой стоимости. Планируется сделать это до начала 2020 года.

Для кого предусмотрены «особые условия»? Информация о льготниках

Отдельные категории населения могут не выплачивать налог, если органы власти освободили их от подобных выплат. К ним относят:

1. людей, возраст которых позволяет выйти на пенсию;
2. инвалидов первых двух групп, в том числе тех, кто признан инвалидом с детства;
3. тех, кто ликвидировал последствия аварий (на «Маяке», Чернобыльской АЭС, испытания в Семипалатинске);
4. участников Великой Отечественной войны и лиц, которых к ним приравняли;
5. участников войны в Афганистане;
6. военнослужащих, которые несут службу более 20 лет;
7. бывших военнослужащих, кого уволили по причине достижения ими возраста, максимально допустимого для несения военной службы;
8. военнослужащих, если увольнение произошло по состоянию здоровья;
9. бывших военных, прекративших нести службу в связи с организационно-штатными мероприятиями;
10. если военнослужащий умер, то льгота переходит членам его семьи;
11. героев Союза Советских Социалистических Республик и героев России;
12. награжденных орденом Славы трех степеней;
13. тех, кто испытывал ядерное оружие;
14. физических лиц при условии, что площадь хозяйственного строения или помещения не превышает 50 кв. м. и расположена на специальном участке;
15. федеральных льготников при определенных условиях (если они владеют только чем-то одним: дом, дача, квартира, гараж);
16. в некоторых регионах к федеральному списку прибавляются местные льготники.

Список лиц, которые могут воспользоваться льготой, обозначены в статье 407 Налогового кодекса РФ.

Важно! В настоящее время льготные условия не распространяются на родителей-одиночек и семьи, где воспитывается трое детей и более. Но муниципалитеты вправе предоставить им подобную «скидку».

Бывают ситуации, когда льготнику все равно приходится оплачивать налог. Такое случается, если человек получает прибыль с недвижимости. Например, сдает площади в аренду, или открыл прибыльное предприятие – салон красоты, продуктовый магазин и т. п.

Или стоимость имущества превышает 300 000 000 рублей, тогда льгота не распространяется. Данное ограничение придумано для того, чтобы «предприимчивые» родственники не дарили свою собственность родителям пенсионного возраста, и таким способом не освобождали себя от выплаты налога.

Категории населения, которые могут не выплачивать налог на недвижимость

Заметим! Воспользоваться правом неуплаты налога можно только на один объект налогообложения. То есть, если человек владеет квартирой, дачей, местом в паркинге, гаражом одновременно, ему нужно принять решение, за какой из этих объектов он будет платить. В противном случае налоговая инспекция сделает выбор вместо владельца.

Чтобы освободить себя от уплаты налога, гражданам, попадающим под льготную категорию, нужно посетить налоговую инспекцию. Там в нужно в письменном виде обратиться с просьбой и предоставить льготу, передать сотрудникам пакет документов, которые подтверждают личность хозяина недвижимости и доказывают наличие льготы.

Ставки

Величина ставки в отдельно взятом регионе может отличаться, так как устанавливают ее органы местного самоуправления. Но и для муниципальных образований существуют ограничения:

• ставка налога на имущество не может превысить 0,1% от размера кадастровой стоимости, если площадь помещения менее 50 кв. м.;
• когда объект налогообложения указан в статье 378, п.7, 10 Налогового кодекса РФ или оценивается более чем в 300 000 000 рублей, местные органы власти устанавливают ставку не более 2% и не менее 0,3%;
• для других видов недвижимости налоговая ставка не должна превысить ½%.

Муниципальные образования наделены правом увеличения либо снижения налоговой ставки. Например, власти столицы могут понизить ставку 0,1% до 0% или увеличить ее максимум в 3 раза, то есть установить размер налога на уровне 0,3%.

В некоторых случаях муниципальные образования применяют дифференцированные ставки, которые зависят от:

величины кадастровой стоимости	места расположения объекта налогообложения
вида объекта, который облагается налогом	территориальной зоны расположения налогооблагаемого объекта

Рассчитывая налог на квартиру, некоторые местные власти вправе не учитывать сумму налогового вычета, который чаще всего эквивалентен стоимости 20 кв. м. в помещении. То есть эта часть жилища не облагается налогом, владелец получает своего рода скидку.

Как было сказано выше, местные муниципалитеты вправе повысить или понизить ставку налога. Точно также они могут увеличить эквивалент суммы налогового вычета, путем повышения количества квадратных метров. То есть к максимально возможным 20 кв.м. прибавляют на свое усмотрение определенное число.

Бывают ситуации, когда размер кадастровой стоимости не превышает инвентаризационную стоимость. В таком случае сумма налога рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости.

Если владелец квартиры по какой-либо причине не заплатил налог вовремя, ему придется рассчитать 20% от этой суммы и внести ее в качестве штрафа. Вдобавок ежедневно будет начисляться пеня – 0,00333 от ключевой ставки.

Подробное описание, как по-новому рассчитать налог на квартиру

Как уже указывалось ранее, расчет производится исходя из размера кадастровой стоимости. Но до тех пор, пока изменения не коснутся всех регионов, сумма налога будет рассчитываться несколько иначе.

Налог = (налог, рассчитываемый по размеру кадастровой стоимости – налог, рассчитываемый по размеру инвентаризационной стоимости) * понижающий коэффициент + налог, рассчитываемый по размеру инвентаризационной стоимости.

Формула создана специально для того, чтобы не допустить резкого повышения налоговой платы. В течение четырех лет понижающий коэффициент будет меняться, что позволит постепенно перейти к новым условиям:

• в 2016 году он составит 0,2;
• в следующем 2017 году – 0,4;
• в 2018 году – 0,6;
• в 2019 году – 0,8.

С 2020 года во внимание будут принимать только кадастровую стоимость.

Заметим! Данная формула используется только в случае, когда налог, рассчитанный по размеру кадастровой стоимости, превышает размер налога по инвентаризационной стоимости.

Порядок расчета налога

Сумма налога на недвижимость

Государственные органы в обязательном порядке ведут учет недвижимости в государственном реестре. Также существует кадастровый учет. Согласно официальным данным сотрудники налоговой инспекции рассчитывают сумму налога для каждого налогоплательщика отдельно.

Не всегда человек владеет имуществом полностью. Бывает, когда квартира принадлежит нескольким членам семейства в равных долях, тогда сумма налога делится на каждого собственника.

Если квадратные метры разделены не поровну, расчет производится таким образом, чтобы каждый заплатил за свое имущество.

Тем, кто желает самостоятельно высчитать размер налогового платежа, который придется вносить каждый год, нужно получить информацию о размере кадастровой стоимости. Размер кадастровой стоимости уточняют по кадастровому номеру, который, в свою очередь, доступен на сайте Росреестра.

Для этого хозяину недвижимости необходимо:

• пройти процедуру регистрации на сайте;
• ввести в специальное поле адрес регистрации своего владения;
• записать кадастровый номер;
• затем перейти на сайт налогового органа;
• указать в соответствующем разделе кадастровый номер;
• узнать кадастровую стоимость своего имущества.

Так как сумма налога может быть уменьшена на сумму налогового вычета, нужно знать, как правильно ее рассчитать. Если человек является собственником квартиры, он может рассчитывать на налоговый вычет, который эквивалентен 20, 10, 50 квадратным метрам от общей площади жилья.

1. Когда в собственности находится комната, величина кадастровой стоимости снизится на стоимость десяти квадратных метров комнаты.
2. Для жителей жилых домов предусмотрена «скидка», которая оценивается в 50 метров квадратных.
3. Владельцы единого недвижимого комплекса могут «откинуть» от кадастровой стоимости один миллион рублей.

Вдобавок ко всему, местные власти вправе корректировать квадратные метры, которые предусмотрены для налогового вычета.

Если человек приобрел недвижимость в середине года, налог будет рассчитан исходя из количества полных месяцев, в течение которых имущество принадлежит собственнику.

Приведем пример расчета.

• Гражданин Л. владеет квартирой, площадь которой составляет 47 кв. м.
• Кадастровая стоимость – 1 535 294, 17 рублей.
• Инвентаризационная стоимость – 297 354, 25 рублей.
• Ставка налога, которая берется при расчете стоимости – 0,1%.
• Понижающий коэффициент – 0,2.
• В некоторых случаях расчет производится без учета налогового вычета, поэтому для начала найдем его размер.
• Сумма налогового вычета = 1 535 294, 17 / (47 * 20) = 1 633, 29 рубля.
• Рассчитаем сумму налога для инвентаризационной стоимости = 297 354, 25 * 0,1% = 297, 35 рублей.
• Теперь узнаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости с учетом налогового вычета = (1 535 294, 17 – 1 633, 29) * 0,1% = 1 533, 66 рубля.
• Получается, что за 2015 год сумма налога составит = (1 533, 66 – 297, 35) * 0,2 + 297, 35 = 544, 61 рубля.
• Для сравнения, за 2016 год сумма налога составит = (1 533, 66 – 297, 35) * 0,4 + 297, 35 = 791,87 рубль.

Заметим! Рассчитать стоимость налога не так уж и сложно. Главное — знать исходные данные.

По мнению экспертов, увеличение налога на недвижимость позволит снизить цены на жилье. Каким образом? Собственнику нескольких дорогостоящих квартир придется ежегодно выплачивать немалую сумму.

Предполагается, что большой налог на недвижимость вынудит хозяина продать «лишние» квадратные метры или передать помещение в аренду. Количество предлагаемого жилья на рынке недвижимости увеличится, соответственно, цены на него снизятся.

Также повышенный налог позволит пополнить бюджет дополнительными средствами, которые в дальнейшем пойдут на ремонт или строительство дорог, возведение коммуникаций и прочее.

Расчет налога на недвижимость: