Каждое предприятие создается и работает для получения прибыли, которая в свою очередь так же облагается налогом. Перед каждым бухгалтером стоит цель — уменьшить налог на прибыль. В этой статье мы узнаем как можно уменьшить налог на прибыль.

Для уменьшения налога на прибыль понадобится увеличить расходы:

Но это не значит, что нужно в прямом смысле бросится скупать все подряд. Чтобы в конечном счете не оказалось, что выгоднее бы было заплатить налог.

Перевод капитальных затрат в текущие

Так как капитальные затраты списываются на себестоимость не сразу, а в течение срока эксплуатации, то и уменьшают они налог на прибыль на протяжении срока их использования. Если при необходимости капитального ремонта в договоре со строительной организацией указать текущий ремонт, то и списать такие затраты можно в текущем периоде.

Перевод основных средств в арендованное имущество

При продаже или передаче собственного имущества другой фирме, возможно пользоваться своим оборудованием и помещением в аренду. Это позволит увеличить расходы не на сумму амортизационных отчислений, а на сумму аренды оборудования или здания. Последняя явно превысит амортизационные отчисления.

Увеличение производственных и внереализационных расходов

Увеличив производственные расходы, можно несколько уменьшить полученную прибыль. Помимо вышеперечисленных, к производственным расходам относятся:

  • Командировочные расходы;
  • Зарплата сотрудников;
  • Затраты на научно-исследовательскую деятельность;
  • Затраты на доставку, оборот и хранение товара;
  • Улучшение условий труда;
  • Страхование сотрудников и так далее.

Внереализационные расходы не имеют отношения к производству, но так же способны уменьшить сумму прибыли:

  • Выпуск ценных бумаг и обслуживание их;
  • Потери от стихийных бедствий и аварий и так далее.

Помимо расходов, способных снизить полученную прибыль, существует еще несколько способов, которые позволяют уменьшить сумму налога на прибыль.

Это интересно:  Ставка ЕНВД

Торговый сбор уменьшает налог на прибыль

Организации, которые платят торговый сбор, могут уменьшить сумму авансового платежа по налогу на прибыль на сумму уплаченного в данном отчетном периоде торгового сбора.

Бухгалтерские проводки:

  • Начисленный торговый сбор отражается по дебету сч. 68 Налог на прибыль и по Кт 68 Торговый сбор;
  • После уплаты сбора производится запись по Дт 68 Торговый сбор и по Кт 51;
  • При наступлении момента оплаты налога на прибыль, торговый сбор должен быть уплачен. Если по каким-то причинам торговый сбор не оплатили, то он не может применяться для уменьшения налога на прибыль за этот период. А хозяйственная операция записывается так — Дт 99 Кт 68 Налог на прибыль.

 Лизинг способен уменьшить налог

Приобретая оборудование для организации или основные средства, уместно воспользоваться лизингом. Лизинг представляет собой финансовую аренду.

Ускоренная амортизация применяется не организацией, а лизинговой компанией, поэтому остается только уменьшать налог на прибыль на сумму лизинговых платежей, уплаченных в отчетном периоде.

Предоставление лизинга, как правило от 1 до 5 лет, а вот амортизационные отчисления могут затянуться на срок до 10 и более лет:

Погашаем прошлые убытки

Не все фирмы заканчивают финансовый год с прибылью. При наличии убытков в прошлых годах существует законная возможность уменьшить налог на прибыль за счет списания убытков прошлых лет.

Погашение таких убытков производится от более поздних к более ранним, так как существует определенный лимит переноса полученных убытков — не более 10 лет после их получения.

Поделитесь в соц.сетях: