Каждое предприятие создается и работает для получения прибыли, которая в свою очередь так же облагается налогом. Перед каждым бухгалтером стоит цель — уменьшить налог на прибыль. В этой статье мы узнаем как можно уменьшить налог на прибыль.
Для уменьшения налога на прибыль понадобится увеличить расходы:
Но это не значит, что нужно в прямом смысле бросится скупать все подряд. Чтобы в конечном счете не оказалось, что выгоднее бы было заплатить налог.
Содержание статьи
Перевод капитальных затрат в текущие
Так как капитальные затраты списываются на себестоимость не сразу, а в течение срока эксплуатации, то и уменьшают они налог на прибыль на протяжении срока их использования. Если при необходимости капитального ремонта в договоре со строительной организацией указать текущий ремонт, то и списать такие затраты можно в текущем периоде.
Перевод основных средств в арендованное имущество
При продаже или передаче собственного имущества другой фирме, возможно пользоваться своим оборудованием и помещением в аренду. Это позволит увеличить расходы не на сумму амортизационных отчислений, а на сумму аренды оборудования или здания. Последняя явно превысит амортизационные отчисления.
Увеличение производственных и внереализационных расходов
Увеличив производственные расходы, можно несколько уменьшить полученную прибыль. Помимо вышеперечисленных, к производственным расходам относятся:
- Командировочные расходы;
- Зарплата сотрудников;
- Затраты на научно-исследовательскую деятельность;
- Затраты на доставку, оборот и хранение товара;
- Улучшение условий труда;
- Страхование сотрудников и так далее.
Внереализационные расходы не имеют отношения к производству, но так же способны уменьшить сумму прибыли:
- Выпуск ценных бумаг и обслуживание их;
- Потери от стихийных бедствий и аварий и так далее.
Помимо расходов, способных снизить полученную прибыль, существует еще несколько способов, которые позволяют уменьшить сумму налога на прибыль.
Торговый сбор уменьшает налог на прибыль
Организации, которые платят торговый сбор, могут уменьшить сумму авансового платежа по налогу на прибыль на сумму уплаченного в данном отчетном периоде торгового сбора.
Бухгалтерские проводки:
- Начисленный торговый сбор отражается по дебету сч. 68 Налог на прибыль и по Кт 68 Торговый сбор;
- После уплаты сбора производится запись по Дт 68 Торговый сбор и по Кт 51;
- При наступлении момента оплаты налога на прибыль, торговый сбор должен быть уплачен. Если по каким-то причинам торговый сбор не оплатили, то он не может применяться для уменьшения налога на прибыль за этот период. А хозяйственная операция записывается так — Дт 99 Кт 68 Налог на прибыль.
Лизинг способен уменьшить налог
Приобретая оборудование для организации или основные средства, уместно воспользоваться лизингом. Лизинг представляет собой финансовую аренду.
Ускоренная амортизация применяется не организацией, а лизинговой компанией, поэтому остается только уменьшать налог на прибыль на сумму лизинговых платежей, уплаченных в отчетном периоде.
Предоставление лизинга, как правило от 1 до 5 лет, а вот амортизационные отчисления могут затянуться на срок до 10 и более лет:
Погашаем прошлые убытки
Не все фирмы заканчивают финансовый год с прибылью. При наличии убытков в прошлых годах существует законная возможность уменьшить налог на прибыль за счет списания убытков прошлых лет.
Погашение таких убытков производится от более поздних к более ранним, так как существует определенный лимит переноса полученных убытков — не более 10 лет после их получения.
Поделитесь в соц.сетях:
