Как получить возмещение НДС из бюджета: 7 правил

Возмещение НДС из бюджета – достаточно важный вопрос, решаемый совершенно несложно, но с некоторыми особенностями, возмещаемые суммы для плательщиков данного налога подчас бывают весомыми.

Чтобы воспользоваться данным послаблением, необходимо рассчитать налоговый вычет, вносимый в отчетную документацию согласно всем правилам.

Какой именно НДС подлежит возмещению

Воспользоваться возмещением могут плательщики, имеющие отношение к общей системе налогообложения и уплачивающие НДС, а также те, которые реализуют товары и услуги, облагаемые НДС.

Вычет – это сумма, уменьшающая размер налога вносимого в бюджет. По большей части в его роли выступает сумма НДС по накладным поставщиков, также это может самостоятельно уплаченный НДС, к примеру, выполнение компанией роли налогового агента.

Возврат доступен при соблюдении всех условий предписанных ст. 171 – 172 НК РФ. Доступно возместить НДС, когда сумма вычетов за налоговый период превышает сумму налога, вот именно эта разница и подлежит возврату.

Возможно ли возместить НДС и как это сделать правильно вы можете узнать в следующем видео:

Порядок, условия и сроки

Возврат растянут на довольно длительное время, так как, прежде всего декларация с возвратом подлежит тщательной камеральной проверке, которая является основой процедуры и растянута на несколько месяцев. Только по ее итогам доступно рассчитывать на одобрение в полном или частичном объеме, или получить отказ.

Дорогие читатели! Мы постоянно пишем актуальные и интересные материалы на наш интернет-журнал ФБМ, подписывайтесь на наш канал в Яндекс-Дзен!

Чтобы обосновать свое требование в отношении возврата необходимо представить доказательства наличия недоимок соответствующей документацией.

Если проверка прошла успешно налоговая принимает решение о возмещении и возврате средств.

Важно: для принятия решения о данных действиях у органа есть 7 дней.

На следующий день после принятия решение будет оформлено поручение с указанной суммой и направлено в Федеральное казначейство.

Казначейство после получения поручения должно в течение 5 дней сделать перевод суммы плательщику на банковский счет.

Важно: если сроки нарушены и средств нет через 12 дней после завершения камеральной проверки, плательщику в его пользу насчитываются проценты.

Если ошибки выявлены, следуют такие действия:

• Налоговой составляется акт в течение 10 дней о камеральной проверке и ее итогах;
• На протяжении 5 дней акт вручается налогоплательщику;
• Он имеет 15 дней для подготовки возражений и исправления оплошностей;
• После сдачи исправленной документации, инспекция дает ответ в течение 10 дней об удовлетворении или отказе.

При этом согласно Постановлению Президиума ВАС РФ задерживается выплата суммы и нарушается 12-дневный цикл только относительно ошибочной части. Та часть, которая не имеет ошибок, должна выплачиваться в положенное законодательством время.

Пошаговая инструкция для получения возмещения из бюджета

Подавая декларацию, следует формировать и заявление на возмещение налога или его зачет в дальнейших расчетах.

В любом случае заявление предоставляется в органы на момент окончания камеральной проверки.

В случае успешной проверки сразу же рассматривается заявление, на это у налогового органа 12 дней.

Подается заявление в электронном виде с усиленной электронной подписью, составить его доступно произвольно, так как нет специальной формы, но с указанием всех необходимых данных.

Важно: при желании вернуть средства указывается номер банковского счета, а при зачислении в счет платежа номер налога, по которому следует произвести расчет.

Не лишним будет и уточнение налогового периода с образовавшейся недоимкой.

Ответ на заявление налоговая дает в письменном виде в 5-дневный срок непосредственно начальником службы или заказным письмом под расписку о получении. В нем буде удовлетворение заявленной суммы в полном или частичном виде, или же отказ.

Если заявление отсутствует, то применяется процедура согласно ст. 78 НК РФ.

Порядок расчета суммы НДС

Для расчета НДС необходимо применять совершенно несложную формулу и пошаговые действия:

Выделение НДС:

• Сумма разделяется – 1+НДС/100, например, если НДС 10%, то деление происходит на 1.1, если 18% – на 1.18;
• Вычесть из полученного числа первоначальную сумму;
• В итоге число будет со знаком -, который можно просто не учитывать или умножить на -1;
• Округлить до 10 копеек.

Начисление НДС:

Сумму необходимо умножить на 1.18 или на 0.18 и получить НДС.

Формула и примеры расчета

НДС= S * 18 / 100., где S – это необходимая для умножения сумма.

Пример:

Известная сумма 10 000 рублей при 18% тогда НДС составит:

• НДС = 10000 * 18 / 100 = 1800.

Проводки бухгалтера

Операция по возмещению НДС из бюджета отражается в следующих бухгалтерских проводках при зачислении суммы на счет:

• Дт 68 Кт 19 – предъявление НДС к возмещению;
• Дт 51 Кт 68 – зачисление возвращенных средств на расчетный счет, указанный в заявлении.

Если же возмещение налога происходит в счет будущих платежей, используются следующие проводки:

• Дт налога, зачтенного в качестве суммы замещения;
• Кт 68 – зачисление суммы налога, погашаемого зачетом.

Вся процедура не составляет труда, однако требует предельной внимательности со стороны ответственного за проведение проводок и составление документации бухгалтера.

Схема возмещения

Работа по возврату НДС на счет организации состоит из следующей схемы:

• Декларация с пакетом необходимых бумаг;
• Ознакомление с актом проверки под роспись;
• Достижение компромисса, если есть ошибки и неточности;
• Апелляция по необходимости;
• Решение УФМС;
• Арбитражный спор;
• Исполнение решений.

Документы и их оформление

Важно: весь необходимый пакет документов должен безукоризненно оформляться – четкое заполнение всех полей и граф, наличие подписей, печатей и реквизитов.

В пакет входят:

• Счета-фактуры;
• Выписки банков;
• Первичные бумаги;
• Договора;
• Таможенная декларация;
• Приходные накладные и на отпуска;
• Журнал регистрации счетов-фактур;
• Книга расходов и доходов.

Заявление

Важно: приказом ФНС РФ от 14 февраля 2017 года существует утвержденная форма заявления на возмещение НДС из бюджета.

В форме необходимо указать:

• ИНН;
• КПП;
• ФИО;
• Сведения о банке получателе;
• Номер счета;
• Корреспондент счета;
• Реквизиты банковского учреждения;
• Получатель – полное наименование организации;
• Данные с документа удостоверения личности, если это ИП.

Заявление подается электронным образом и визируется усиленной цифровой подписью. Подавать его лучше вместе с отчетностью. Как составить доверенность на сдачу отчетности в налоговую вы узнаете здесь.

Образец заявления на возврат НДС из бюджета.

Что следует учесть

При получении возмещения существуют некоторые особенности:

• Если происходит возмещение налога, то это требования возврата средств потупленных от поставщиков, что требует несколько иной процедуры, нежели в случае с возвратом излишне уплаченной суммы;
• Существует перечень организаций, для которых применима ускоренная процедура;
• Удовлетворение требования может быть частичное;
• Деньги доступно не только вернуть, но и применить в счет будущих платежей;
• При грядущей смене адреса фирмы, лучше получить все средства в налоговой одобрившей заявление, так как новая, может обеспечить клиента отказом. Его доступно оспорить в суде, но произойдет потеря времени;
• При нарушении инспекцией сроков выплаты возврата, плательщик получает дополнительные проценты, начиная с 12-го дня по ставке рефинансирования Центрального банка на первый день просрочки;
• Начисление процентов будет со всей суммой.

Ускоренная процедура

Ускоренным процессом возврата средств имеют право воспользоваться предприятия, перечислившие в общей сложности несколько видов налогов за последние 3 года свыше 10 млрд. рублей в бюджет, а также предприятия с банковской гарантией.

Гарантия от финансового учреждения обеспечивает возврат суммы в бюджет при негативном результате проверки.

При этом гарантия должна быть свыше 8 месяцев с момента подачи отчетности, а ее сумма превышать сумму вычета, заявленного к возврату.

Важно: ускоренный процесс предполагает возврат заявленной суммы до окончания камеральной проверки.

В заявление необходимо указать реквизиты банковского счета для перевода средств, и указать обеспечивающие обязательства при возможном отказе. Подать заявление следует в течение 5 дней после декларации.

Рассмотрение заявления происходит 5 дней с момента получения, а также проверка на отсутствие штрафов и погрешностей в прошлом.

После проверки и при не соблюдении сроков действия происходят аналогично стандартной процедуре действия.

Обязательные и дополнительные условия возмещения НДС из бюджета рассмотрены в этом видео:

Итоги

Таким вычетом возврата НДС и перерасхода средств имеют право воспользоваться все организации, кроме тех которые выбрали упрощенную систему налогообложения.

Безошибочное составление документации и выполнение проводок полностью зависит от внимательности и умения бухгалтера.