Как считать налог на имущество физических лиц, описание, примеры

Срок внесения налога на недвижимость единый для всех, платеж должен производиться не позже 1 октября

Начнем с того, что определимся с видом налога.

Поскольку он местного значения, то полученные средства будут направлены в бюджет той административно-территориальной единицы, в которой зарегистрировано ваше имущество.

Во-вторых, собственник недвижимости является налогоплательщиком.

В-третьих, отчет за 12 месяцев, т.е. календарный год.

Отметим, что с 2016 года установлен единый срок для внесения оплаты сбора на имущество – не позже 01 октября.

Владельцы каких объектов должны платить налоги на недвижимость

Налог на недвижимость должны платить владельцы квартир и индивидуальных капитальных сооружений

Сбором обкладываются следующие объекты недвижимой собственности физлиц:

• жилой домик
• квартира и/или комната
• гараж, место/парковка для машины
• цельный недвижимый комплекс
• объект неоконченного строительства
• другие здания, конструкции, сооружения, помещения (Налоговый Кодекс России ст. 401).

Важно! У вас нет обязанности оплачивать налог раньше, чем прейдет уведомление о такой необходимости из налоговой.

Если вы «забыли» или действительно забыли уплатить сбор на имущество, к вам могут применить следующие санкции:

• Штраф — это самое распространенный вид ответственности. Штраф составит 20% от суммы налога.
• 40% от суммы сбора вы уплатите, в случае неопровержимых доказательств того, что вы уклонялись от его уплаты
• Пеня
• Вытребование недоимок и пени через суд.

В случае, если фискальная служба неправильно или неточно посчитает налог на ваше имущество, то вам надо написать заявление с просьбой пересчитать сумму оплаты.

Когда вы переплатили налог, то вы также имеете право написать заявление в ФНС с целью возврата переплаченной суммы или просьбой «перебросить» остаток суммы на следующие платежи.

Ваше заявление будет рассматриваться на протяжении 10 рабочих дней, а на протяжении месяца платеж будет возвращен (если для этого будут объективные причины).

Фискальное законодательство о сборе на недвижимое имущество граждан

Каждый гражданин, который должен уплатить налог на недвижимость получает извещение, в котором указанна сумма платежа

Важно! Закон №2003-1 утратил юридическую силу поэтому ссылаясь на гл. 32 Налогового кодекса РФ, с 2015 г. налогоплательщики получают извещение об уплате сбора.

Сбор за 2014 г. и ранее рассчитывается на основании положений закона «О налогах на имущество физических лиц» № 2003-1 от 09 декабря 1991.

Теперь вам не надо самостоятельно считать свой платеж на собственность, вы просто получаете извещение, в котором уже просчитана сумма.

Она будет состоять из кадастровой цены объекта. Отметим, что в минувшие периоды, при указании суммы налога бралась во внимание инвентаризационная цена объекта.

Интересные моменты:

• кадастровая цена вашей недвижимой собственности выше инвентаризационной, говоря проще, это цена рыночная
• оценивают вашу собственность независимые эксперты
• окончательную стоимость вы узнаете только, когда получите извещение.

Формула расчета суммы сбора для физлиц по кадастровой цене

Чтобы убедиться в том, что фискальная служба указала в извещении правильную сумму, можно воспользоваться формулой и выполнить расчет самостоятельно

Можно самостоятельно посчитать сумму сбора, чтобы избежать сюрпризов со стороны фискальной службы и в случае необходимости подать заявление на перерасчет.

Как посчитать сумму платежа на собственность без посторонней помощи?

Сейчас мы рассмотрим наглядный пример, как просчитать сумму платежа на собственность.

Формула: Нк = (Кадастровая цена – Налоговое вычитание) x Величина доли x Налоговая ставка

Кадастровую цену объекта берете из правительственного кадастра недвижимой собственности состоянием на 01.01. отдельного года.

Уточнить кадастровую цену объекта возможно в территориальном филиале Росреестра.

Налоговое вычитание зависит от площади вашей недвижимости.

Сумма платежа будет исчисляться с понижением размера пощади на прописанную в НК РФ величину:

• жилой дом — 50 м2
• квартиры – 20 м2 — комнатки – 10 м2
• на цельный неподвижный комплекс с хотя бы одним жилым помещением сокращается на 1 млн. руб.

Кадастровая цена может получиться отрицательной. Тогда ее приравнивают к нулю.

Пример

Квартира площадью 70 м2. Кадастровая цена такой недвижимости равняется 5 млн. руб. Стоимость 1 м2 — 60 тыс. руб. Налоговое вычитание в таком случае будет составлять 1, 2 млн. руб. (60 тыс.*20).

Получается, что при подсчете налог на вы берете уменьшенную кадастровую цену: 3, 8 млн. руб. (5 000 000 руб. – 1 200 000 руб.).

Величина доли: в случае если ваша недвижимая собственность состоит в суммарной долевой собственности, то платеж будет насчитываться для каждого владельца пропорционально его части в праве владения этой недвижимостью.

Если же недвижимость состоит в суммарной совместной собственности, налог насчитывается для каждого владельца совместной собственности в одинаковых частях.

Налоговая ставка

Величина налоговой ставки определится зависимо от объекта:

• 0,1% — на жилые дома (в том числе незавершенные), квартиры, комнатки, гаражи, места для машин и др.
• 2% — на административно-деловые и ТЦ, помещения, в которых размещаются офисы, торговые точки, точки общественного питания, точки предоставления бытового сервиса др.
• 0,5% — на другие объекты.

Окончательный расчет сбора

В случае, если извещение с суммой налогового платежа не будет получено своевременно, налогоплательщику потребуется обратиться в налоговую инспекцию с жалобой

Мы с вами возьмем максимально возможную налоговую ставку для физлиц 0,1%.

Возвращаемся в формуле указанной выше и подставляем имеющиеся у нас данные.

И так условия нашего примера: Вы владеете 1/2 квартиры с метражом 70 м2. Кадастровая цена этой квартиры равняется 5 млн. руб. Стоимость 1 м2 — 60 000 руб.

((5 000 000 – 1 200 000)*1/2*0,1% = 1 900 руб.

Если вам необходимо уплатить сбор за 2014 г. и ранее, вы его оплачиваете в соответствии с законом №2003-1.

В 2015 году вы должны были получить извещение об уплате сбора на недвижимую собственность. Если же нет, то можно самим вычислить сумму необходимую для уплаты.

Важно! Несвоевременность получения извещения об уплате сбора на имущество граждан, обязывает вас обратиться в налоговую службу и сообщить, о том, что вы не получили соответствующие документы:

• Установите правильность указания на ваше имущество, подлежащее уплате сбора
• Определите, правильно ли указана величина налоговой базы. Для того, что бы рассчитать размер налога вам необходимо узнать инвентаризационную стоимость вашего недвижимого имущества. Эта информация находится в БТИ (выдается платно), Росреестре, на сайте фискальной службы. В 2014 г. коэффициент-дефлятор был 1,147, только с его учетом вычислялась инвентаризационная стоимость недвижимой собственности граждан.

Важно! Перерасчет платежа возможен лишь за последние 3 года. За перерасчет пеня не начисляется.

Перепроверяйте информацию о возможных налоговых льготах.

Как считают налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой цены облагаемого объекта

Рассчитать сумму налога можно исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости

На официальном ресурсе фискальной службы России, используя специальную программу, можно рассчитать размер платежа.

Как это работает:

• в определенную строку вписываем кадастровый № объекта вашей недвижимости. В случае, если номер вам неизвестен, то сайт предлагает найти его по адресу нахождения вашей недвижимости (тут вас «перебросит» на ресурс Росреестра). Когда узнали номер, нажимаете внизу страницы панельку «Далее»
• программа отобразит общие характеристики вашей недвижимости, например, метраж, кадастровую стоимость, вид и проч.
• потом вы заносите в обозначенные системой строки следующие данные: размер вашей доли во владении, ставку платежа, налоговый вычет, возможные льготы, период владения и др.
• после заполнения всех полей, программа рассчитает размер налога. Отметим, что система выдаст информацию, опираясь только на те данные, которые вы ей предоставите.

Для удобства уплаты налога был создан специальный сервис на официальном сайте ФНС.

Подробно о налоге и методах расчета суммы налогового платежа — на видео: