Налог на роскошь на автомобили и недвижимость

Первые слухи о введении налога на роскошь появились в 2012 году. Примечательно, что реализация законопроекта была запланирована на 2013 год, однако, депутаты «зарубили» его в первом чтении. Кроме того, правительство страны долго не могло определиться с самим понятием «роскошь», не говоря уже о конкретных суммах и процентных ставках.

В текущем году, окончательный законопроект так и не принят, зато внесены действующие поправки в законодательство. Давайте разберёмся, что представляет налог на роскошь в России.

Что это такое

Цель данного законопроекта — это перенаправление финансовых потоков, с целью дополнительных вливаний в экономику страны. Другими словами, обеспеченные слои граждан будут облагаться налогом по принципиально новой схеме. Правительство рассчитывает, что это создаст в обществе социальный и антикоррупционный эффект. Специалисты уже подсчитали, что такой налоговый сбор будет равняться доходам, поступающим в казну от малого бизнеса.

Итак, что такое налог на роскошь? По сути, это введение дополнительных коэффициентов, которые будут распространяться на транспортные средства и объекты недвижимости.

Такие нормы действуют в отношении владельцев автомобилей, чья стоимость превышает 3 000 000 рублей, и объектов недвижимости, которые стоят больше 30 000 000.

Кроме этого, повышенной налоговой ставкой будут облагаться:

1. Владельцы персонального морского транспорта (яхты и катера). Они будут дополнительно вносить в казну 10% от установленного в регионе прожиточного минимума за каждую единицу. Сюда не относятся открытые моторные лодки, длиной менее 6 метров.
2. Собственники летательных аппаратов также будут оплачивать 10% прожиточного минимума за каждое транспортное средство.

Если говорить о недвижимости, здесь изменения в налоговом обложении коснуться большинства наших сограждан. В частности, произойдёт объединение взносов, которые оплачивались за недвижимость и земельный участок. До внесения поправок для определения налога в расчёт бралась только инвентаризационная и рыночная оценка. Теперь добавится ещё и кадастровая стоимость земли и недвижимости. Кроме того, в расчёт будет обязательно включаться местоположение и тип объекта недвижимости, общая площадь и строительные материалы.

Точных цифр для налогов на рынке недвижимости пока нет, однако, можно с уверенностью сказать, что объекты, чья суммарная стоимость не перешагивает отметку в 300 000 000 рублей, будут облагаться налогом в размере 0.1%. Если оценочная стоимость будет выше, ставка может доходить до 1.5%.

Отметим, что существуют группы населения, которые освобождаются от налога на роскошь. Сюда входят:

1. Ветераны Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица.
2. Граждане, принимавшие участие в боевых действиях и локальных конфликтах.
3. Многодетные семьи.
4. Лица, удостоенные звания герой России и Советского Союза.
5. Инвалиды.

Теперь перейдём к конкретике, и разберёмся, сколько будут платить владельцы элитных квартир и автомобилей.

Какие автомобили попадают под налог на роскошь

Мы уже выяснили, что налог на роскошь – это не фиксированная сумма, а определённый коэффициент, на который будет умножаться стоимость автомобиля. Этот коэффициент будет складываться из нескольких составляющих, где ключевыми параметрами являются возраст и стоимость авто.

Как пример: налоги на роскошь в 2015 году

Минимальная стоимость автомобиля установлена в 3 000 000 рублей, максимальная – 15-20 миллионов и выше. Учитывается и срок эксплуатации транспортного средства: от 1 года до 20 лет. Исходя из этих условий, рассчитывается и размер налоговой ставки, значение может варьироваться в пределах 1.1-3%.

Чтобы исключить споры о стоимости, стоимость автомобилей определяет Минпромторг, который получает ежеквартальные отчёты дилерских центров по продаже транспорт. Кроме того, курирующая организация ежегодно будет составлять списки, в которые будут включены машины, попадающие под налог на роскошь.

Обратите внимание, что перечень роскошных автомобилей постоянно изменяется, с учётом снижения или повышения цены на конкретную модель.

Разберём, как это работает на практике. Приобретя новую машину, чья цена варьируется в рамках 3-5 миллионов рублей, владелец заплатит налог с коэффициентом 1.5%. Через год эксплуатации, ставка изменится на 1.3%, спустя 12 месяцев сумма увеличивается ещё на 10%. Отметим, что автомобили стоимостью менее 5 000 000 и эксплуатирующиеся более 3 лет, роскошью уже не считаются.

Двухкратным коэффициентом облагаются автомобили стоимостью до 10 000 000 рублей, эксплуатирующиеся меньше 5 лет. Машины, чья цена превышает 10 миллионов, а возраст менее 10 лет облагаются налогом с трёхкратным коэффициентом. Это относится к старым машинам, которые стоят от 15 миллионов, и младше 20 лет.

Кроме этого, налог на роскошь на автомобили включает такие нюансы:

1. Машины, стоимостью менее 3 000 000 рублей не подвергаются повышенному налогообложению. Налог на роскошь не может начисляться на транспортные средства, которых нет в списках Минпромторга.
2. На рынке присутствуют четыре категории автомобилей, которые облагаются налогом на роскошь. Ставка рассчитывается для каждой группы с учётом возраста авто.
3. При составлении списка роскошных авто, внимание уделяется и комплектации. Таким образом, в перечень включаются машины различных марок, но с определённой компоновкой.
4. Перечень транспортных средств ежегодно публикуется на ресурсе Минпромторга, раздел «Реестры и перечни». В настоящий момент, в перечень включено свыше 700 автомобилей.

Не исключено, что такая схема налогообложения ударит не только по карману автовладельцев, но и продавцов. Ведь внесённые поправки распространяются на физических и юридических лиц. Соответственно, попытка обойти закон, оформив эксклюзивный автомобиль в лизинг, или в долгосрочную аренду не увенчаются успехом. Средства в любом случае поступят в казну государства.

Отметим, что некоторые компании уже перестроились под нововведения в российском налоговом законодательстве. В частности, корпорация Toyota снизила стоимость базовой вариации Land Cruisera до 2 999 000 рублей, освободив покупателей от налогообложения по новой схеме.

Принцип расчёта

Для начала приведём примерный список автомобилей, владельцы которых, по мнению Минпромторга, обязаны оплачивать налоги с повышенной ставкой. Сюда входят:

• Mercedes;
• Cadillac;
• Jaguar;
• Hyundai Equus;
• Range Rover Sport/Discovery/Vogue/Evoque;
• Volkswagen Touareg/Multivan/Phaeton;
• Nissan Patrol/GT-R;
• Rolss-Royce;
• Aston Martin;
• BMW;
• Lexus;
• Audi;
• Lamborghini;
• Bugatti;
• Ferrari.

Обратите внимание, что список далеко не полный и может изменяться, в зависимости от ситуации на рынке.

Роскошь на примерах

Рассчитать налог на роскошь для автомобиля можно по следующей формуле: L * R * K = N. Где:

• L – число лошадиных сил;
• R – транспортный налог с учётом региональной ставки;
• K – повышенный коэффициент;
• N – итоговая сумма.

Рассмотрим формулу расчёта в действии. В качестве примера возьмём BMW 535d x Drive, мощностью 313 л. с. Исходя из мощности двигателя, класса экономической безопасности и типа топлива, сумма налога на такое авто составляет порядка 47 000 рублей. Учитывая, что машина попадает под ценовую категорию 3-5 миллионов, повышающий коэффициент составит 1.5%. После перерасчёта, мы получаем сумму в 70 500 рублей.

Для BMW X5 M сумма транспортного налога будет заметно выше, несмотря на то, что автомобили находятся в одной ценовой категории. Здесь установлен двигатель, производительностью в 575 «лошадок», соответственно, базовый транспортный налог составит 86 000 рублей, которые с учётом повышающей ставки превращаются в 130 000.

На вторичном рынке продаж автомобилей ситуация неоднозначна. Подержанные машины часто продаются по заниженной цене, что должно избавить нового владельца от уплаты налога на роскошь. Например, Mercedes-Benz CL 65 AMG можно встретить в продаже за «скромные» 2 500 000-4 000 000 рублей. Однако в реестре Минпромторга он оценивается от 10 до 15 миллионов, что означает для владельца 3% коэффициент налоговой ставки.

Чтобы узнать точный налог, можно обратиться к сайту ФНС

Поэтому лучше подстраховаться и проверить машину по спискам Минпромторга. Это поможет избежать неприятных сюрпризов при уплате налогов.

Недвижимость

Если говорить об объектах недвижимости, то здесь изменения в налогообложении могут затронуть большее количество населения. Здесь во внимание будет приниматься реальная стоимость (рыночная оценка) квадратных метров в регионе. Это связано с тем, что цена квадратного метра жилой площади в Москве составляет около 170 000 рублей, по России это значение варьируется в пределах 35 000-40 000. Соответственно типовая квартира в столице, стоимостью около 9 000 000 рублей, в регионе вполне может попасть под определение «роскошное жильё».

Как рассчитывается налог на недвижимость?

Учитывая внесённые поправки, роскошным жильём могут считаться квартиры, площадью свыше 200 м² и стоимостью более 30 000 000 рублей. Минимальная ставка налогообложения составляет 0.1% от рыночной стоимости жилья. Максимальный порог определён в 300 000 000 рублей, владельцы таких квартир будут ежегодно вносить в казну государства около 3 000 000 исходя из ставки в 1%.

Нововведения затрагивают объекты жилой и коммерческой недвижимости, включая недостроенные площади, земельные участки и строения. Система расчётов довольно гибкая, рассчитывается индивидуально для каждого объекта недвижимости. Однако жители столицы и других крупных городов будут платить за жильё больше, нежели граждане, проживающие на периферии. В частности, сумма налога для москвичей будет примерно в 5 раз выше, чем в соседних областях.

Кроме того, в невыгодном положении окажутся люди, которые вкладывали средства в покупку недвижимости в новостройках с последующей сдачей жилья в аренду. Если суммарная площадь квадратных метров превысит установленную норму (200 м²), ежегодные налоговые отчисления составят порядка 30 000 рублей. Это сводит к минимуму прибыль таких предпринимателей.

В более выгодном положении оказываются владельцы загородной недвижимости. Здесь от общей площади обязательно вычитается 20 м², которые не облагаются налогом. Если площадь здания меньше или равна льготной квадратуре, владельцы полностью освобождаются от уплаты налога.

Что не попадает под налог?

Налог на роскошь на недвижимость рассчитывается следующим образом:

1. Если рыночная стоимость объекта недвижимости не превышает установленного порога, налоговая ставка составляет 0.1%.
2. Для производственных зданий, офисных помещений и налоговых центров ставка равняется 0.5%.
3. Земли личных подсобных хозяйств и сельхозназначения облагаются налогом с коэффициентом 0.3%.
4. Для прочих земельных участков ставка составит 1.5%.

Обратите внимание, что льготы для населения в области налогообложения недвижимости не предусмотрены.