Формула расчета оборачиваемости кредиторской задолженности

В процессе функционирования предприятия у него накапливаются определенные долговые обязательства. В совокупности они представляют собой кредиторскую задолженность. Чтобы анализировать и оценивать текущую деятельность и предвидеть перспективу, необходимо обратить внимание на такой показатель, как оборачиваемость кредиторской задолженности. Рассмотрим, что представляет собой этот показатель, что он означает на практике, и какие методики расчета включает.

Понятие и суть

Под ОКЗ принято понимать финансовый критерий, имеющий непосредственное отношение к категории «деловой активности» предприятия. Посредством его применения обеспечивается характеристика скорости погашения обязательств в отношении дебиторов и кредиторов. С помощью этого параметра отображается общее количество раз, которое фирма может рассчитаться по долгам в рамках одного отчетного периода, который на практике составляет 1 год или 1 квартал. Этот показатель обрел популярность среди менеджеров для проведения мгновенной диагностики финансового положения компании.

Расчет кредиторской задолженности позволяет организации контролировать бухгалтерскую деятельность

Коэффициент ОКЗ: понятие и расчет

Коэффициент оборачиваемости кредиторского долга представляет собой значение, равное отношению производственных и реализационных издержек к средней величине остатка КЗ. Сведения для расчетных мероприятий принято брать из бухгалтерских отчетных документов организации, например, из ББ и приложений к нему. Расчет может быть осуществлен в ручном режиме или с помощью специализированных программ. Первый способ позволяет произвести анализ максимально досконально, в то время как второй вариант действий способствует минимизации затрат и повышению эффективности коммерческой работы фирмы.

Что показывает коэффициент оборачиваемости долга перед кредиторами

КОКЗ – параметр, который обеспечивает предоставление информации о количестве оборотов, требуемых для полноценной оплаты долговых обязательств. Общая формула, используемая для расчета этого критерия, выглядит следующим образом:

КОКЗ = СПТ / СВКЗ,

где числитель отображает себестоимость товарных позиций, которые были реализованы, а знаменатель содержит сведения о средней сумме долга перед кредиторами. Это классический способ определения значения данного параметра. Если рассматривать порядок расчетных действий на базе такого важного документа, как бухгалтерский баланс, стоит обратить внимание на следующую формулу:

КОКЗ = стр. 020 / (0,5 * (стр. 620 н. г. + стр. 620 к. г.),

в числителе отображается строчки, содержащаяся в отчете о прибылях и убыточных величинах, означающая себестоимость товаров, подлежавших реализации, а в знаменателе отображается сумма показателей на начало и конец годового периода на основании формы 2.

Еще один вариант расчетных операций по сведениям, представленным в бухгалтерском балансе, выглядит следующим образом:

КОКЗ = стр. 2110 / ((стр. 1520 (н. г.) + стр. 1520 (к. г.)/2)

Принцип подсчета здесь аналогичный. Т. е. в числителе отображена сумма выручки, а в знаменателе фигурирует сумма кредиторской задолженности на начало и конец отчетного периода, разделенная надвое. Формула расчета по балансу является одной из самых простых и позволяет узнать значение данного параметра довольно просто и быстро. Поэтому сотрудники предприятия могут запросто и моментально проанализировать его работу и принять определенные управленческие решения по этой части.

Виды кредиторской задолженности

Время оборачиваемости и особенности расчета этого параметра

На практике зачастую используется такое понятие, как период оборота КЗ. Он представляет собой временной интервал, который требуется для совершения предприятием одного оборота. Расчет параметра прост и подразумевает использование следующей формулы:

П об. (в днях) = 1 / К об.

Это значит, что за основу расчетных мероприятий в процессе определения такого параметра, как период оборачиваемости, в качестве основы принято использовать коэффициент, рассчитанный в прошлом параграфе. На него нужно просто разделить единицу.

Чем короче этот период, тем быстрее организация может справиться с возложенными на нее долговыми обязательствами.

Экономическое значение коэффициента оборота долга перед кредиторами

Тот факт, что на предприятии действует высокий параметр кредиторской задолженности, свидетельствует об улучшении платежной дисциплины в отношениях с поставщиками, подрядчиками, бюджетными фондами и организациями, внебюджетными учреждениями, персоналом, другими кредиторами. Если расчет оборачиваемости показывает высокие данные, это свидетельствует о том, что предприятие оперативно справляется со своими долговыми обязательствами или сокращает приобретения с отсрочками платежа (коммерческого предоставленного займа).

Оценка оборачиваемости долговых обязательств перед кредиторами осуществляется наряду с оными перед дебиторами. Ситуация для организации считается не очень благоприятной, если К об. по КЗ выше К об. по ДЗ. Это говорит о том, что долгов у предприятия больше, чем та сумма, которую должны вернуть ему. Такое положение вещей чревато дефицитом финансовых ресурсов и последующими кассовыми разрывами.

При помощи расчета можно узнать прогноз работы организации

Анализ по финансовому состоянию организации

От того, какое значение имеет этот критерий, имеет зависимость и общее положение фирмы:

1. К ОКЗ возрастает и имеет такую же тенденцию – это свидетельствует о том, что финансовый статус стабильный, а развитие деятельности осуществляется в устойчивом режиме, который нуждается в постоянном поддержании и совершенствовании.
2. К ОКЗ снижается – и это явное свидетельство снижения уровня надежности сделок и операций, совершенных в рамках предприятия, поэтому требуется срочное принятие мер по повышению этих показателей.
3. К ОКЗ больше, чем К ОДЗ – предприятие имеет серьезные финансовые проблемы и нуждается в поиске источников финансирования, которые можно привлечь из сторонних фирм и проверенных банковских структур.

Так, показатели кредиторской и дебиторской задолженности оцениваются и анализируются совместно. Чтобы добиться обеспечения финансовой стойкости, требуется разработка программного механизма, в соответствии с которым будет осуществляться взаимодействие с кредиторами, и производиться управленческая политика в отношении долга. Чрезмерный показатель заемных средств влечет за собой увеличение рисковых факторов банкротства, но в то же время применение исключительно собственного капитала снижает рентабельность и фактор конкурентоспособности в долгосрочном временном отрезке.

Какой вывод можно сделать из вышесказанного

Показатель, который мы рассмотрели и изучили, является крайне важным и характеризует финансовую стойкость фирмы, от него зависит эффективность деятельности предприятия. Менеджеру требуется обеспечить отслеживание любых негативных изменений и осуществить комплексный финансовый анализ с применением коэффициентов ликвидности, устойчивости финансового характера, рентабельности. Грамотный подход к этому вопросу обеспечит фирме надежность, успех и процветание.