Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Многие владельцы жилья не знают, как рассчитать налог на имущество физических лиц. В январе 2015 г. введены обновлённые правила вычисления подобного обязательного платежа. В итоге с 2015 г. налог вычисляют по кадастровой цене жилья (гл. 32 НК РФ). Согласно ст. 402 НК РФ, новые правила установления налоговой базы отражают в муниципальных законах после того, как их утверждают власти региона РФ. Ниже подробно говорится о том, как рассчитывается налог на имущество физлиц в 2017 г.

Порядок вычисления налога на собственность гражданина РФ

Налоговый орган производит подсчёт налога на жилье в конце года по каждой квартире или частному домовладению гражданина РФ и по месту его регистрации. Далее, ИФНС РФ за 30 суток до истечения срока уплаты отправляет владельцу жилья специальное уведомление, в котором указывает размер налогового платежа к оплате, налогооблагаемую собственность, базу и период оплаты (ст. 408, ст. 409 НК РФ).

Как правильно рассчитать налог, согласно Налоговому Кодексу?

Если у гражданина РФ есть несколько частных домовладений или квартир в различных областях, то он получает уведомления от региональных ИФНС по месту прописки владельца жилья.

Если же собственник не получил подобного документа в новой области проживания, то он направляет в ИФНС РФ письмо на сайте инспекции, в котором указывает новые данные об имуществе (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Владелец жилья не должен сам считать величину налогового платежа. Это делает налоговая инспекция.

Проверка точности подсчёта налога на недвижимость

При проверке точности подсчёта налога на жилье, владелец собственности придерживается конкретного алгоритма, который рассмотрен ниже.

Шаг 1 — Проверка правильности определения имущества, которое облагают налогом

Налог на собственность начисляют на такие налогооблагаемые объекты (ст. 401 НК РФ):

• жилые дома и различные постройки. Последние используют при выполнении какой-либо деятельности на подсобном хозяйстве или на даче, при занятиях огородничеством, при разведении садов;
• комнаты или квартиры;
• гаражные постройки, парковки;
• жилищные комплексы с различной недвижимостью;
• иные объекты.

Недвижимость, которая есть на балансе жилищного фонда многоэтажного дома, не облагают таким налогом (ст. 401 НК РФ).

Всю информацию по вышеперечисленным объектам ИФНС РФ получает от региональных подразделений Росреестра (ст. 85 НК РФ).

Важно знать, какие объекты недвижимости облагаются налогом

Шаг 2 — Проверка правильности установления базы по налогу на собственность

Базой по налогу на собственность считается кадастровая цена квартиры или частного домовладения, которую указывают в имущественном кадастре после 1 января того года, за который владелец квартиры или частного домовладения платит в казну налог.

Если у гражданина РФ появилось новое жилье на протяжении года, то налоговую базу определяют на дату оформления квартиры или частного домовладения (ст. 403 НК РФ).

Подобный налоговый платёж начисляют отдельно на каждую квартиру или на частное домовладение.

Если жилье оформлено на каждого владельца по долям, то каждый из его владельцев уплачивает в казну налог по конкретной доле. Если, например, 40% имущества принадлежит владельцу жилья, то он и уплачивает в казну РФ 40% налога.

Если частное домовладение или квартира являются совместным жильём мужа и жены и они записаны в свидетельстве о владении недвижимостью, то они переводят в казну налоговый платёж по 50% каждый (ст. 408 НК РФ).

При подсчёте имущественного налогового платежа, собственник жилья направляет в региональное отделение Росреестра письменный запрос об оформлении выписки из кадастра о жилом объекте (справку). Подобную справку о кадастровой оценке жилья предоставляют бесплатно по просьбе любого лица (ст. 14 ФЗ от 24 июля 2007 N 221).

Оценка стоимости

Цену квартиры или частного домовладения по кадастру можно посмотреть и на портале Росреестра.

Любую недвижимость физлица облагают налогом. В подобной ситуации из цены на квартиру по кадастру отнимают стоимость конкретного количества кв. м. Это зависит от характера недвижимости (ст. 403 НК РФ):

• если квартира, то из её общей площади вычитают 20 кв. м.;
• если 1 владелец жилья обладает 1 комнатой — 10 кв. м.;
• если частное домовладение — 50 кв. м.

При подсчёте налогового платежа на единый комплекс с различными нежилыми объектами, его базу уменьшают на 1 000 000 руб. (ст. 403 НК РФ).

Муниципальные власти вправе повысить вышеперечисленные суммы вычетов по этому налоговому платежу (ст. 403 НК РФ).

Если после подстановки в расчётную формулу подобного вычета налоговая база стала равна 0 или ушла в минус, то при вычислении налога подобную базу обнуляют и налоговый платёж уплачивать в казну не надо (ст. 403 НК РФ).

Кадастровая стоимость недвижимости — важная величина при подсчете суммы налога

Шаг 3 — Проверка правильности определения налоговой ставки

Величину ставок по налогу на собственность определяют в каждой области РФ отдельно. Владелец жилья узнаёт размер ставок на сайте ИФНС РФ в подразделе «Данные о списке льгот и величине ставок по налогу на жилье» или на портале областной управы ФНС РФ.

Если муниципальные и областные власти не ввели ставку по налогу, то величину налогового платежа вычисляют по максимальной ставке, которая прописана в ст. 406 НК РФ.

Шаг 4 — Определение правильности указания срока владения жильём

Если владелец жилья владеет квартирой или частным домовладением менее 1 года, то налог начисляют по специальному коэффициенту, который определяют как отношение суммы месяцев, в них новый собственник уже владеет новым жильём, к 12 мес. в году (ст. 408 НК РФ).

Что касается собственности, которую владелец унаследовал, налог на него вычисляют со дня вступления в силу наследства, в иных ситуациях — со дня становления гражданина РФ собственником жилья.

Период регистрации квартиры или частного домовладения зависит от даты вступления в действие наследства:

• если гражданин РФ официально стал новым владельцем жилья до 15-го числа мес., то налог исчисляют с начала текущего месяца;
• если квартирант стал владельцем жилья после 15-го числа месяца, то налог начисляют с начала будущего месяца.

Дату, с которой прекращают начисление налога, определяют таким же образом.

Шаг 5 — Определение права на налоговую льготу

На данный момент не переводят в казну РФ налог на собственность такие граждане России:

• социально незащищенные слои населения (инвалиды I и II группы, граждане РФ на пенсии и др.);
• люди, которые работают певцами, актёрами РФ и иные творческие деятели РФ;
• собственники хозпостройки, площадь которой равна 50 кв. м. как максимум. Причём такой дом используют только в личном подсобном или на даче, при ведении огородничества и др. (ст. 407 НК РФ).

Также местные чиновники могут ввести иные льготы по налоговому платежу за жилье, порядок и условия их использования (ст. 399 НК РФ).

При особых обстоятельствах можно рассчитывать на получение налоговой льготы

Владелец квартиры или частного домовладения не вправе применить льготу по налогу на собственность, если база по нему равна 300 000 000 руб. и более (ст. 407 НК РФ).

Подобную льготу предоставляют только по 1 имущественному объекту, на выбор владельца.

Все данные о льготах, которые устанавливают муниципальные чиновники, можно изучить на портале ФНС РФ в подразделе «Данные о списке льгота и величине ставок по налоговому платежу на жилье или на портале Управы ФНС в конкретной области.

Чтобы воспользоваться льготой, надо отправить в ИФНС РФ заявление и конкретную документацию.

Если до 2014 г. владелец жилья пользовался льготой по ФЗ от 9 декабря 1991 N 2003–1, то предоставлять в ИФНС РФ новую документацию по льготе не надо (ФЗ от 4 октября 2014 N 284).

Особенности получения льготы

Если на протяжении 1 года у собственника квартиры или частного домовладения появилось (или исчезло) право на льготу, то размер налогового платежа вычисляют с коэффициентом, который определяют как отношение количества полных месяцев, на протяжении нет льготы, к 12 месяцам в году.

В подобной ситуации месяц образования права на получение льготы, а также месяц аннулирования такой скидки принимают за весь месяц.

Владелец жилья может воспользоваться такой льготой, даже если он поздно подал документы в ИФНС РФ на её получение. При этом ИФНС производит перерасчёт налога на собственность физлиц за крайние 3 года, которые предшествовали году обращения, но после даты образования у владельца жилья права на получение льготы.

При перерасчёте владелец собственности подаёт в ИФНС РФ заявление в письменном виде и конкретный пакет документов (ст. 408 НК РФ).

ИФНС РФ возвращает владельцу жилья сумму переплаты по налогу на собственность на протяжении 10 суток с даты получения подобного заявления, а сам налоговый платёж — на протяжении 30 дней с даты оформления обращения налогоплательщика (ст. 78 НК РФ).

При расчете суммы налога нужно учитывать изменения в законодательстве с течением времени

Шаг 6. Применение временных правил вычисления налога

В 2015 году Госдумой РФ определён пошаговый переход к обновлённому порядку вычисления налога на собственность физлиц с 2020 г. В итоге уже 2 год (2017 г.) величину такого налогового платежа поднимают на 20%. Это будет продолжаться на протяжении 5 лет, до 2020 г.

Владельцы жилья стали уплачивать в бюджет налог по кадастровой цене в 2016 г., а полную налоговую сумму граждане РФ будут переводить в казну с 2020 г. Согласно новым правилам, налоговые инспекторы будут вычислять такой налоговый платёж в 2020 г. по всей жилой площади.

Владельцы собственности будут переводить в казну РФ налоговый платёж полностью или частично — согласно их доле во владении имуществом.

В итоге на протяжении первых 4-х лет действия новых правил налог начисляют, применяя такие понижающие его специальные коэффициенты:

• в 2016 г. — 0,2;
• в 2017 г. — 0,4;
• в 2018 г. — 0,6;
• в 2019 г. — 0,8.

На протяжении этого периода величину налога на собственность считают по формуле (ст. 408 НК РФ):

Эта формулу применяют, если недвижимость принадлежит владельцу весь год (все 12 мес.).

Если собственник обладает квартирой или другим жильём меньше года, то инспекторы ИФНС РФ умножают сумму налогового годового платежа на коэффициент владения жильцом квартирой или частным домовладением (см. шаг 4).

Начиная с 2020 г., налог будут вычислять по кадастровой цене жилья физлица, не применяя снижающих коэффициентов.

В подразделе портала ФНС «Налог на жилье физлиц – 2017» можно узнать все нюансы налогообложения жилья граждан РФ, а также подсчитать причитающиеся к уплате в 2017 г. за 2016 г. налоговую сумму.

Для расчета суммы налога можно воспользоваться налоговым калькулятором

Применение налогового калькулятора

На портале ФНС РФ в подразделе «Налог на собственность физлиц 2017» можно провести онлайн расчёт налога на имущество физических лиц к оплате за 2016 г. В такой ситуации надо зайти в сервис «Предварительный подсчёт налога на собственность по кадастровой цене».

Подобный подсчёт имущественного налога за 2016 г можно провести в подразделе портала ФНС РФ «Налоговый калькулятор налога на имущество физических лиц». В этом калькуляторе надо ввести номер квартиры или домовладения по кадастру, размер доли в подобном имуществе, а также величину налогового платежа, которую владелец уплачивал по этому объекту за 2015 г.

Особенности использования

На портале ФНС РФ (www.nalog.ru) в 2016 г. начал работать онлайн-калькулятор для расчёта налога на имущество физлиц по обновлённым правилам, которые действуют с 1 января 2016 г.

Напомним, что с 2016 г. изменился период оплаты подобного налога. Теперь до 1 декабря текущего года надо перечислить в казну этот налог. Также с 1 января 2015 г. подобный налоговый платёж рассчитывают только по кадастровой цене жилья.

При применении онлайн сервиса «Налоговый калькулятор по недвижимости», который разработан для удобства физлиц. Граждане РФ, всего за нескольких минут, могут произвести подсчёт налога за гаражную постройку или частное домовладение, квартиру. Кроме того, налогоплательщики могут узнать, какие льготы по налогу им положены.

Нужно отметить, что подобная услуга разработана налоговиками для предварительного подсчёта величины налога по обновлённому алгоритму, но по кадастровой цене жилья и по введённым владельцем жилья параметрам.

Если у владельца жилья есть вопросы по тем или иным характеристикам имущества, а также по цене квартиры или частного домовладения, он может получить помощь в Росреестре. В подобной ситуации гражданин РФ может позвонить по телефону: 8 (800) 100-34-34, а также изучить данные на сайте Росреестра в подразделе «Кадастровая оценка».