Кредит нота от поставщика — что это простыми словами

Среди зарубежных финансовых терминов, которые лишь недавно стали использоваться на практике в России, центральным понятием считается кредитная нота. Разберемся, кредит нота — что это простыми словами. Следует отметить отсутствие подобного термина в законодательстве РФ. Тем не менее, предпринимателям, активно ведущим свой бизнес с зарубежными партнерами, крайне важно изучить данное понятие.

Значение термина

Так называемая кредитная нота от поставщика, представляется своеобразным расчетным документом, который выставляется поставщиками по отношению к покупателю. Он свидетельствует о том, что у кредитного счета покупателя появляется новая запись, вызванная рядом обстоятельств и позволяющая требовать подобные средства с другого участника.

Несмотря на довольно сложное определение, данное понятие, вполне возможно объяснить простыми словами:

1. Это извещение, оформленное без предварительного обсуждения со стороной договора. Юридическая практика относит подобную документацию к категории односторонних актов.
2. Кредитная нота (credit note) отражает сокращение поставщиком долга контрагента.
3. Документ имеет силу лишь при наступлении определенных нотой условий.
4. Подобный финансовый инструмент предполагает наличие у покупателя права требовать указанные бонусы или скидку при появлении указанных условий.

При этом кредитная нота относится к тем типам документов, которые предусматривают трансформацию изначальных условий сделки, заключаемой между сторонами, при наступлении установленных нотой обстоятельств. Они предусматриваются соглашением отдельно.

Кредитная нота изменяет условия первоначальной сделки

Достоинства инструмента

Подобный инструмент несет массу преимуществ как для поставщиков, так и для покупателей, что сделало его крайне востребованным в сфере международной торговли. К его преимуществам целесообразно отнести:

• существенное снижение стоимости при приобретении крупных партий товаров;
• мотивация клиента на дальнейшее сотрудничество и увеличение его объемов;
• упрощение расчетов между сторонами соглашения.

Чаще всего, оформление данного документа происходит при заключении крупных сделок. При этом оно не предполагает наличия поручителей или залогового имущества, так как всю ответственность за невыполнение обстоятельство получения скидки, несет заемщик.

Нюансы оформления

Планируя воспользоваться кредит-нотой, крайне важно соблюдать определенные требования к оформлению документа. Стоит отметить, что законодательная база касательно данного вопроса отсутствует. Кредитная нота составляется в свободной форме, по желанию поставщика. При этом её образец может служить основой для составления документа.

Необходимо заранее прописать в договоре между поставщиком и покупателем возможность оформления ноты. При этом условия получения бонусов и скидок, предусмотренных нотой, ретроспективны. Это означает, что указанную скидку покупатель может получить и по прошествии определенного срока. Крайне важно отразить её документацией, оформляемой при отгрузке товара.

Существуют и нюансы отражения кредит-ноты в отчетности компании-поставщика. Их учет предполагает:

1. Оформление счетов-фактур.
2. Изменение первичной отгрузочной документации на товар, отправленный к дилеру.
3. Корректировка суммы прибыли, полученной за счет сделки.
4. Выполнение проверки, подтверждающей соответствие сделки нормам статьи 252 НКРФ.

Таким образом, несмотря на свои многочисленные преимущества, кредит-нота значительно усложняет документооборот, валютный контроль и ведение отчетности, что препятствует её повсеместному распространению на территории РФ.

В договоре стоит изначально прописывать возможность заключения кредитной ноты

Использование ноты

Чтобы разобраться, что такое кредитная нота, лучше рассмотреть её применение на практике. Ведь в международном бизнесе и торговле, с этим понятием приходится сталкиваться повсеместно.

Используется подобный документ для существенного повышения мотивации покупателя работать с конкретным поставщиком, путем предоставления более выгодных условий сотрудничества.

Ввиду подобных особенностей, кредитная нота — это документ, который нередко применяется для:

1. Предоставления скидки в рамках оптовой торговли. При этом, сокращение суммы оплаты, указанной в подобном документе, может происходить только при появлении заданных условий. Их роль может играть приобретение больших объемов товаров, соблюдение установленного плана продаж, а также приобретение продукции на установленную сумму.
2. Регулировки взаиморасчетов между двумя сторонами соглашения, если оно предполагает частичное или полное возмещение расходов покупателя при предусмотренных нотой обстоятельствах.
3. Упрощения оформления возврата больших объемов товара при наличии производственного брака.

Таким образом, подобного рода документ представляется крайне полезным финансовым инструментом, востребованным со стороны как поставщиков, так и покупателей.

Для сокращения расходов

Особенно часто используется кредитная нота для сокращения расходов покупателя.

Подобный документ позволяет, с одной стороны, повысить объемы продаж поставщика, а с другой, сделать сотрудничество с ним покупателя более выгодным.

Для получения скидки, покупателю предстоит выполнить ряд условий, что не позволяет гарантировать снижение расходов.

В данном случае, кредитная нота представляется не формой для расчета, а своеобразной возможностью для покупателей получить существенную скидку в будущем, приобретая товары за полную стоимость. Размер бонуса не фиксируется в бухгалтерских или других видах отчетности без специального оформления.

Для урегулирования расчетов

Нередко поставщик желает погасить дополнительные расходы перед покупателем, возникшие вследствие различных обстоятельств. Сделать это также возможно с помощью кредитной ноты, что значительно расширяет сферу применения данного инструмента. С этой целью, могут использоваться следующие формы взаиморасчетов:

• перечисление суммы на счета компании-покупателя;
• выписывание взаимозачетных актов;
• выставление кредит-ноты.

Однако, желающим избрать последний вариант предстоит столкнуться с определенными трудностями, связанными с учетом сделки в налоговых учреждениях.

Подобная форма сделки не признается на территории РФ — вместо неё предлагается характеризовать подобную операцию как прощение долга.

В связи с этим заметно возрастает пакет документов, которые потребуется оформлять и заверять.

Использование кредитной ноты мотивирует к дальнейшему сотрудничеству

Для возврата брака

Если товар оказался бракованным, подобный инструмент поможет его вернуть. В подобном случае выполняется оформление актов, содержащих подробную информацию о найденных изъянах в приобретенной продукции, на основании которых выставляются претензии. При этом следует учесть несколько нюансов:

• выгрузка товаров будет осуществляться за счет средств, возвращенных продавцу;
• операция предполагает проведение налогового вычета по НДС;
• для возврата необходимо сформировать полный пакет документов, который также будет служить обоснованием нулевой рентабельности приобретенных товаров.

Таким образом, процедура возврата заметно упрощается, что сделало данный инструмент очень популярным за рубежом.

Законодательная база в РФ

Несмотря на то, что подобное понятие в текущем законодательстве РФ отсутствует, существует ряд положений, частично регламентирующих порядок предоставления подобных льготных условий. Министерство Финансов определяет сделки, в рамках которых не прописаны подобного рода льготы и скидки, как прощение долга в одностороннем порядке. Аналогичное значение присваивается и предоставляемому бонусу, согласно ст.415 ГКРФ.

Такого же мнения придерживаются и налоговые учреждения, которые описывают кредит-ноту как прощение долга. При этом, в налоговой практике, подобные скидки и бонусы рассматриваются как безвозмездная передача имущества. Реальная стоимость переданных без соответствующей платы товаров, не может использоваться для расчета взимаемого налога.

Учитывая подобные особенности, можно выделить ряд обстоятельств, при которых кредитная нота рассматривается законодательством как одностороннее прощение долга. К условиям, которые необходимы для этого, следует отнести:

1. Отсутствие в изначальном договоре сведений о предоставлении скидки, предусмотренной путем уменьшения первичной стоимости при соблюдении ряда условий.
2. Первичная документация на товары не содержит каких-либо сведений о скидках и составляется в соответствии с их полной стоимостью.
3. Покупатель получил данное уведомление от продавца, в котором в установленной форме заявляется о возможности получения скидки.

Отражение предоставляемой скидки в отчетности компании-продавца предусматривается лишь в том случае, если возможность использования скидки была предусмотрена изначальным соглашением с покупателем. В этом случае скидка или бонус будет указываться в статье расходов.

На территории РФ оформление кредитной ноты вызывает трудности

Практика применения

Несмотря на то что данный инструмент пользуется популярностью у зарубежных предпринимателей и компаний, в отечественной бизнес-сфере он применяется довольно редко. По большей части это обусловлено сложностями оформления, с которыми приходиться сталкиваться участниками соглашения:

1. Более сложный бухгалтерский и налоговый учет.
2. Возрастание рисков, связанных с налоговыми органами.
3. Снижение гибкости в процессе образования цены.

За рубежом же подобный инструмент применяется очень часто, так как позволяет эффективно повысить мотивацию со стороны покупателя на приобретение более крупных партий товаров.

https://youtu.be/9sFVKERt4h4