На сегодняшний день законодательная позиция по такому вопросу, как налоги на наследство по завещанию, остается неизменной, контролируясь ст. 63 ГК РФ. Налог на наследство квартиры и другого имущества при наличии завещания исключили 10 лет назад. В 2018 году он не вернется, и в ближайшие годы намерение возвращать выплату отсутствует. Государственная пошлина остается единственным платежом, вносимым при вступлении в наследство, требуемым в бюджет.
Существует ли такое понятие, как налог на наследство?
Содержание статьи
Положение вещей в прошлом
В прошлом налоги, выплачиваемые при этом, были серьезнее. При вступлении в наследство высчитывалась определенная сумма, зависящая от степени родства. Налог платился в случае превышения стоимости наследуемого имущества МРОТ в 850 раз. Степени родства при подсчете размера налога на имущество, включая недвижимость, рассматривались стандартные:
- первая очередь – 5 процентов;
- вторая – 10 процентов;
- третья –20 процентов.
Сегодня ситуация при наследовании кардинально изменилась, положение вещей контролируется перечнем соответствующих законов, в частности, Гражданским кодексом РФ.
Имеется ли налог на наследство, единый для любого случая? Если говорить прямо, то нет. Имеется пошлина, и если сегодня кто-то упоминает о налоге на наследство, полученное по завещанию, говорят именно о ней.
Пошлина высчитывается для всех видов имущества, являясь обязательной к уплате.
Наличие письменного отказа от предшествующей очереди, другие ситуации
Существует также понятие, как наследование по закону, действующее при отсутствии составленного завещания. Оно актуально и при указании распоряжений не на все наследство, и при признании полной или частичной незаконности, недействительности завещания. Правило распространяется на случаи отсутствия наследников, отказа от наследования или отстранения от упомянутых прав. Право на имущество передается лицам, получающим его по наследству, согласно родству и установленным законом правилам. Право получения наследства лицам последующей очереди передается при отсутствии претендентов предыдущей очереди – речь не только о физическом отсутствии, а также об отказе согласно 1158 ГК РФ — отстранении от наследования, ситуации неподачи претензий на получение наследства.
Такая ситуация при вступлении в наследство предполагает привлечение других лиц. Такая проблема получается:
- при смерти, гибели наследника до момента вскрытия завещания;
- в ситуации, когда он пропал без вести;
- при отсутствии завещания.
Очередь выстраивается по родству, однако, законодательство также предусматривает определенный круг близких, которые получают свою долю в обязательном порядке. Это несовершеннолетние дети, другие нетрудоспособные, иждивенцы первой степени родства — они имеют право на получение наследства без завещания, а также ряд других привилегий. На долю таковых должно приходиться не менее 50 процентов имущества, сбережений и других ценностей — это право неотъемлемо при иной последней воле умершего. Восстановить его можно через суд. Но нужно ли платить налог? Упомянутые ситуации исключают данную необходимость.
Наследство передается по завещанию, а при отсутствии такового — в порядке наследуемой очереди
Задаваясь вопросом, платится ли налог сегодня, стоит помнить, что актуальна лишь госпошлина. Исключение одно – необходимо платить 13 процентов НДФЛ в следующих случаях:
- при наследовании гонорара;
- прибыли от изобретений;
- от продажи предметов искусства.
Все прочие ситуации связываются с госпошлиной, которую по привычке иногда называют налогом. НДФЛ выплачивается не всегда, ряд категорий граждан освобождается. Герои, ветераны страны его не платят.
Размер госпошлины, критерии, определяющие ее
Выяснив, облагается ли имущество налогами, необходимо прояснить размер госпошлины, необходимой для получения самого свидетельства о праве с возможностью дальнейшей его реализации. Расчет осуществляется при учете степени родства, после выявления стоимости наследуемого имущества. Сумма представляет собой определенный процент. Первая и вторая очереди наследования выплачивают взносы размером 0.3 процента от стоимости, при максимальном показателе в 100 тыс. руб. Прочие наследники платят 0.6 процентов, ограничиваясь суммой в 1 млн. руб., которая является максимальной для этого случая.
Есть ли особенности вычета для квартир и прочей недвижимости? Их нет, ставка актуальна для любого имущества. Процент изменяется очередью наследников, конкретизировать сумму к выплате позволяет оценка собственности. Самостоятельно делать вычет, необходимой к уплате суммы, резона нет. Он обсчитывается уполномоченными органами при подаче документов на наследование. Стоимость квартиры и другого недвижимого имущества высчитывается при учете кадастровой, инвентаризационной стоимости, с учетом налоговой ставки, площади и других показателей. Претендент на наследство узнает сумму пошлины, уплатить которую можно начиная с момента смерти лица, оставившего наследство. Квартира, как наследство, проблем не создает, другое имущество имеет свою специфику налогообложения. Если достается земля или дом с землей – платится налог за землю, а при наследовании автомобиля придется уплатить транспортный налог. Эти выплаты могут иметь различные ставки, в зависимости от региона и местного законодательства. При большой сумме сборов возможно получить отсрочку по ее выплате – до трех лет.
Рассматривая ситуацию с квартирой, следует вновь вернуться к понятию НДФЛ. Если речь зайдет о дальнейшей продаже унаследованного имущества, нужно будет выплачивать налог согласно существующим требованиям. Но если продажа осуществляется по прошествии 3 лет или большего срока, данный налог не актуален. Он существует для ситуаций с быстрой продажей унаследованного имущества.
Размер госпошлины, уплачиваемой при получении наследства, определяется, исходя из конкретных условий
Налог на наследство – текущее, будущее положение вещей
Резюмируя рассматриваемые материалы, необходимо еще раз подчеркнуть: налог на наследство для России не актуален, он исчерпал себя годы назад, с ним не приходится сталкиваться при наследовании недвижимости, других категорий имущества. Госпошлина же остается обязательным налогом, который необходим к своевременной уплате наследниками, без уплаты не удастся получить свидетельство. Налог не нужен при наличии завещания и без такового, при наследовании по закону. Пошлина платится в обоих случаях, обязанность не отменяется. Однако вступив в наследование, человек может столкнуться с другими налогами – именно после осуществления процедуры получения наследства.
Вступив во владение имуществом, люди сталкиваются с обязанностями по уплате земельного и имущественного налога, при наследовании транспорта – с транспортными сборами. Платить что-либо заранее не нужно, обязанность возникает именно после вступления в наследство. А что касается самой процедуры – сегодня для России актуальна только госпошлина в размере 0.3 – 0.6 процентов в зависимости от степени родства, с ограничением по верхней сумме выплаты. Это простой и лояльный подход, в большинстве государств Европы все обстоит сложнее. Выплаты необходимо осуществлять более серьезные, а сам необходимый к выплате налог имеется, с собственными пороговыми отметками.
Поделитесь в соц.сетях:
