Просроченная кредиторская задолженность

На сегодняшний день просроченная кредиторская задолженность – это проблема, с которой сталкиваются самые разные организации. В нашей статье мы расскажем вам о том, просроченная кредиторская задолженность – это сколько месяцев, а также о том, что вообще представляет собой данный долг.

Что такое просроченная кредиторская задолженность

Под данным термином подразумевают долг, не закрытый в обозначенный по соглашению период времени. Допустим, если одним участником финансовых правоотношений был реализован какой-то товар иному субъекту (или если была оказана определенная услуга).

Кредиторская задолженность наступает при не оплате в определенные временные рамки

Отношения подобного рода, связанные с финансами, контролируются специальным соглашением. В соглашении в обязательном порядке должен быть прописан временной период, в течение которого товар либо услугу необходимо оплатить. Тот, кто покупает, при подписании этого соглашения обязуется исполнять все его требования. Другими словами, он обязуется оплатить в строго обозначенные временные рамки. Если он нарушает данное слово, считается, что долг просрочен. Как показывает практика учреждений коммерческого типа, на сегодняшний день такое встречается сплошь и рядом.

Какой кредиторский долг является просроченным

Рассматриваемый нами долг становится просроченным на следующие сутки после завершения дня оплаты, отраженного в соглашении. Теперь у кредитора есть право отстаивать и защищать свои законные права. Он может подать в судебную инстанцию соответствующее заявление. Главная задача – взыскать с заемщика требуемые финансы.

Для принятия судебной инстанцией заявления к рассмотрению, кредитор должен приложить все существующие объяснительные документы. Допустим, это может быть подписанное участниками соглашение. Оно обязательно должно содержать размер суммы, которая должна быть выплачена покупателем. Прописывается и временной интервал для оплаты. Соглашение с заемщиком – это реальное подтверждение того, что кредитор и должник взаимодействовали на финансовой основе.

Какими нюансами обладает работа с просроченным кредиторским долгом

Говоря о нюансах, стоит отметить следующие моменты:

1. Если учреждение становилось должником по причине просроченного кредиторского долга, этот момент оказывал отрицательное влияние на определение его финансовой состоятельности. Если руководитель этого учреждения постоянно не платит по взятым на себя кредитным обязательствам, возможно его привлечение к уголовной ответственности. Как все прекрасно понимают, вряд ли у такого предприятия потом будет шанс найти нормальных, добросовестных партнеров – ни одна организация не захочет связываться с тем, у кого так серьезно пострадала репутация.
2. Большинство крупных компаний к вопросу своевременного исполнения кредиторских обязательств относится принципиально. Проблема заключается в следующем: если задолженность не погашается в заранее обозначенные временные рамки (те, которые были прописаны в соглашении), учреждению вполне себе может грозить дефолт (банкротство).
3. Некоторым специалистам – бухгалтерам банально некогда вспомнить о том, что просроченный долг – это еще один потенциальный источник дополнительного получения прибыли. Как правило, руководство фирмы и ее главный бухгалтер всегда отслеживают наличие и размер дебиторского долга – и не вспоминают о долге кредиторском. Для его выявления бухгалтерские счета должны вовремя проходить инвентаризационный процесс.

Важно контролировать кредиторскую задолженность

Каким бывает рассматриваемый нами долг

Бухгалтера подразделяют рассматриваемую задолженность на такие разновидности:

1. Перед сотрудниками учреждения – вариант, при котором не было выплаты, положенной по закону заработной платы.
2. Перед налоговыми инстанциями.
3. Перед тем, кто осуществляет поставку.
4. Другие долги по выплатам.

Просроченная кредиторская задолженность – это сколько месяцев

Любой долг по временным рамкам может быть подразделен только на такие типы, как:

1. Текущий.
2. Просроченный.

Текущий долг – это такое обязательство по долгам, при котором временной период выплаты по нему еще не является наступившим.

Просроченный долг – это долг, образующийся по причине невозврата денег в обозначенный соглашением период времени. Другими словами, это такой долг, время исполнения которого уже наступило (но обязательства так и не были выполнены).

Обнаружение кредиторского долга

Когда инвентаризуют счета компании, всегда появляется размер кредиторского долга. Как гласят правила, прописанные в бухгалтерском учете, проведение инвентаризации в обязательном порядке должно осуществляться ежеквартально. Но далеко не каждый отдел придерживается такого распорядка. Главное – проводить эту процедуру хотя бы один раз в течение года. Лучше делать все до ежегодного бухгалтерского отчета.

Все итоги осуществленного инвентаризационного процесса в обязательном порядке отражаются в соответствующем документе (речь идет о специальном акте).

Какие бывают виды кредиторской задолженности

Обратите внимание на следующий важный момент: если проверка осуществляется всего один раз в год, временной период кредиторского долга будет пропущен с большей вероятностью. Поэтому лучше все делать своевременно – другими словами, по кварталам – как и положено. И тогда никаких сложностей не будет.

Главная ошибка, совершаемая многими – это когда закрытие данного вопроса оставляют «на после». Цель – уклониться от уплаты налогов. Но такой вариант крайне невыгоден руководству компании. На сегодняшний день налоговым инстанциям уже отлично известен и этот вид уклонения от уплаты обязательных платежей.

Так что схема «не прокатит», а лишь приведет к серьезным для самой компании, и ее руководства последствиям. Поэтому лучше все делать в рамках закона, и не добавлять себе и предприятию лишних проблем и разбирательств с органами власти. Именно об этом и должен помнить любой работающий в крупной организации бухгалтер.

Другими словами, самый оптимальный вариант – это подход, при котором возможно не просто выявление, но и избежание неумышленного списания кредиторского долга. Важно вовремя (в обозначенные периоды времени), и желательно чаще, инвентаризовать бухгалтерские счета. И тогда никаких трудностей и судебных разбирательств не возникнет.

Каким образом осуществляется вычисление кредиторской задолженности

Расчет изучаемого в нашей статье долга производится по специальной формуле. Когда компания составляет финансовый отчет, она может использовать конкретную формулу – чтобы было проще выявить существующий у компании долг. Еще подобный расчет проводится при необходимости вычисления следующего показателя: насколько устойчива в финансовом плане конкретная компания?

У этой формулы имеется следующий вид: размер существующей кредиторской задолженности умножается на временной интервал ее существования. После этого происходит раздел на себестоимость прибыли от продукции.

Отслеживать задолженность нужно регулярно

Оборот кредиторского долга

Любая организация всегда заботится о таком параметре, как оборачиваемость кредиторского долга. Благодаря ему можно дать следующую оценку: за какой период времени компания сумеет закрыть собственные кредитные обязательства.

Расчет оборотного коэффициента – вовсе не проблема. Берется отношение всей цены приобретенной продукции к среднему показателю существующих долгов. Есть и еще один способ расчета оборота кредиторского долга – но только по дням. Если вам нужно рассчитать такой показатель, берете отношение дней в году к коэффициенту оборачиваемости. В целом схема простая и разобраться в ней – проще простого.

Подведение итогов

Подводя итоги, важно отметить следующее: важнейшая характеристика любой организации – это уменьшение кредиторской задолженности. Такое снижение поможет компании иметь в личном распоряжении какую-то часть невыплаченных ранее задолженностей. Этот вариант – самый лучший источник финансирования для учреждения.

Таким образом, из нашей статьи вы узнали о том, что такое просроченная кредиторская задолженность, и каковы ее особенности.