Возврат налога с процентов по ипотечному кредиту

К сожалению, современные реалии таковы, что приобретение жилья своими силами для многих невозможна. Поэтому они вынуждены обращаться в кредитно-финансовые учреждения за получением средств на покупку собственной квартиры. Само по себе приобретение имущества дело достаточно затратное, а покупка недвижимости тем более. Именно поэтому получение имущественного вычета и возврат налога при рефинансировании ипотечного кредита – темы, которые волнуют каждого, кто приобрел жилую недвижимость по ипотечному кредиту. В статье мы подробно остановимся на этом вопросе.

Налоговый вычет – что это

Возврат налога с процентов по ипотечному кредиту – дело добровольное, но очень важное для многих заемщиков, получивших ипотеку. Сразу подчеркнем, что возврат НДФЛ возможен только по кредитам, которые получены на приобретение жилой недвижимости.

Налоговый вычет зависит от задекларированной зарплаты

Налоговый вычет позволяет заемщику сэкономить на выплате ипотечного кредита. Приобретая любую жилую недвижимость (дом, квартира, доля в квартире, комната и пр.), налогоплательщику возмещается уплаченный подоходный налог (13 %). Это в равной степени относится к индивидуальным предпринимателям, поскольку данная ставка положена в основу традиционной системы налогообложения ИП. Граждане России вправе получить налоговый вычет при покупке квартиры в кредит – это возмещение 13% от стоимости недвижимости посредством снижения налогового обременения и пересчета НДФЛ, предъявленного к выплате.

Варианты возврата

Налогоплательщик имеет возможность выбрать один из возможных вариантов возмещения подоходного налога:

• не уплачивать НДФЛ в последующие периоды;
• возвратить размер переплаты по НДФЛ за прошедшие периоды.

Второй вариант применим при получении имущественного вычета по ипотечному кредиту за период, когда налогоплательщик обращается с заявлением спустя какое-то время после приобретения жилой недвижимости.

На получение налогового вычета имеют право лица с официальным трудоустройством

Важно! Период перерасчета подоходного налога ограничивается тремя годами.

Это значит, что вернуть налог получится только за три предыдущих года на дату обращения налогоплательщика с соответствующим заявлением в налоговые органы. В том случае, если общая сумма НДФЛ будет меньше 13 % от стоимости недвижимости, тогда остаток будет перенесен на следующие периоды в виде неуплаты НДФЛ из заработной платы до тех пор, пока не возместится полная сумма.

В соответствии со статьей 220 НК РФ, если объект недвижимости покупается на средства кредитно-финансового учреждения, тогда налогоплательщик вправе:

1. Возвратить часть стоимости жилой недвижимости, указанной в документах.
2. Сделать возврат с процентов по ипотечному договору.

По закону, сначала возврату подлежать средства, потраченные непосредственно на приобретение жилья, и лишь затем будут компенсироваться средства, затраченные на оплату процентов по договору.

Налоговые вычеты — государственная поддержка людям, приобретшим жилье в ипотеку

Установленный лимит

Закон устанавливает лимиты по суммам, о которых гражданам важно знать. Предельная сумма, с которой можно вернуть переплату по ипотеке, составляет 3 000 000 рублей. Даже если стоимость объекта недвижимости будет выше, налогоплательщик может оформить возврат подоходного налога из расчета утвержденного лимита.

Налоговый вычет можно оформить на любую недвижимость, приобретаемую по ипотечному кредиту:

• квартира или дом, доля в них или комната;
• земельный участок, на котором будет вестись строительство;
• расходы на подготовку проектной документации, ремонт/отделка и улучшение жилого объекта для комфортабельного проживания.

Важно! Возместить часть затраченных средств гражданин сможет лишь при наличии ипотечного договора. Получить вычет по обычному кредиту (не ипотеке) невозможно!

Человек, купивший жилье в ипотеку, может рассчитывать на возврат НДФЛ

Количество обращений

Законодательством предусмотрен принцип многократного оформления вычета, но существует одно важное условие.

Оформлять компенсационные выплаты можно, пока суммарная стоимость недвижимости не превысит 2 000 000 рублей. С учетом цен на эту сумму можно купить одну или две квартиры, но если итоговая сумма покупок получится выше, собственник вернет часть денег только с 2 млн руб.

Важно! Имущественный налоговый вычет при рефинансировании ипотечного кредита сохраняется в том же объеме.

Кто вправе оформить возврат НДФЛ

Использовать установленное законом право смогут граждане, которые имеют официальное трудоустройство и оплачивают подоходный налог с заработной платы. Т.е. лица, работающие по договору найма и получающие «белую» заработную плату, задекларированную в соответствии с установленными требованиями, вправе оформить компенсационные выплаты.

Налоговые вычеты можно получить только по ипотеке

Это относится к таким категориям граждан, как:

• работающие граждане РФ;
• пенсионеры, имеющие официальное трудоустройство;
• иностранные граждане, работающие в России (более 183 дней в году) и имеющие официальное разрешение;
• индивидуальные предприниматели, которые работают по соответствующей схеме налогообложения;
• несовершеннолетний собственник объекта недвижимости (вычет за него оформляется на официального представителя – родителя/опекуна).

По ипотеке для индивидуальных предпринимателей немаловажно уточнить следующий момент.  Если предприниматель осуществляет деятельность по иной системе налогообложения (упрощенная, патентная и пр.), то получить имущественный вычет он не может. Налоговая ставка в иных случаях рассчитывается по другой формуле и, соответственно, имеет другую величину.

Те граждане РФ, которые имеют задолженности перед государством, по решению судебных или иных государственных инстанций, не имеют права на получение компенсационных выплат.

При рефинансировании ипотеки налоговые вычеты сохраняются

Важно! Граждане, не имеющие официального места работы, вправе обращаться за компенсацией только после трудоустройства.

Это не должно пугать – срока давности по оформлению компенсации не предусмотрено, а потому имущественный вычет можно получить за прошедшие годы. Кроме того, предусмотрена возможность оформить возврат НДФЛ по ипотеке на строительство, к примеру, если лицом покупается в кредит земельный участок под ИЖС (с заблаговременно полученным разрешением).

Суммы, подлежащие возврату

Законодательством установлена величина имущественного вычета и подоходного налога – она составляет 13 %. Это значит, что возврату подлежит только часть средств, затраченных на приобретение недвижимости по ипотечному договору, а именно, указанные 13 %. Как говорилось ранее, данная сумма будет удерживаться в дальнейшем (человек будет освобожден от уплаты подоходного налога), либо ее можно возвратить в виде переплаченного НДФЛ за прошедшие периоды.

Схема расчета налогового вычета

Если говорить конкретно о том, какая сумма подлежит возврату, получается следующее:

1. При расчете из установленного лимита по стоимости покупаемого жилья, предельно-допустимый размер компенсации составит 2 000 000*13% = 260 000 рублей.
2. При расчете по процентам, установленным по ипотечному договору, предельно-допустимый размер компенсации составит 3 000 000*13% = 390 000 рублей.

Из-за того, что имущественный вычет связан с подоходным налогом, граждане не вправе получить компенсацию единовременно, если она будет выше его дохода. В подобной ситуации общая сумма делится на периоды, основываясь на официальном доходе гражданина.

Сегодня многие граждане РФ стараются приобретать жилую недвижимость по ипотечному договору с поддержкой государства. Это не упраздняет право компенсации – за гражданами сохраняется возможность оформить налоговый вычет по ипотеке с государственной поддержкой.

Если оба супруга являются собственниками жилья, то каждый может получить налоговый вычет

В этой ситуации государство встает на сторону граждан. Когда суммарная переплата по процентам оказывается больше официального дохода гражданина, и возникает долг, она будет перенесена на следующий период. И так будет происходить пока человек не рассчитается. Важно знать, что любое давление со стороны кредитно-финансового учреждения в данной ситуации является незаконным!

Если говорить о распределении компенсационной выплаты по ипотечному кредиту между супругами, следует сказать об одной особенности. Если супруги работают официально и оба стали собственниками приобретенной недвижимости, то каждый из них имеет право оформить налоговый вычет. Это позволяет увеличить общий размер компенсации.

Ситуация с пенсионерами и ее нюансы

Оформление налогового вычета по ипотечному кредиту для пенсионеров имеет некоторые особенности. Это зависит от того, работает ли гражданин на текущим момент или нет. Лица пенсионного возраста также вправе оформить:

1. Единовременный возврат средств. Сумма будет зачислена на банковский счет заявителя, спустя месяц с момента подачи заявления в налоговые органы.
2. Уменьшение НДФЛ в последующие годы. В этом случае налоговые органы станут компенсировать подоходный налог с момента, когда за заявителем начисляется официальный доход.

Получение налоговых вычетов пенсионерами имеет некоторые нюансы

Предусмотрена возможность оформить налоговый вычет через работодателя, что значительно упрощает весь процесс. В таком варианте легче со сбором требуемых документов – справка по форме 3-НДФЛ не потребуется. После получения утвердительного решения налоговых органов работодатель не будет вычитать НДФЛ из зарплаты пенсионера.

Пенсионеры, которые на текущий момент не работают, также вправе оформить имущественный вычет по ипотечному кредиту.

Для этого они могут использовать право на перенос, т.е. использовать официальный доход за прошедшие периоды. Подоходный налог, выплаченный ранее, не аннулируется, сохраняясь в информационной базе Налоговых органов, и лица пенсионного возраста могут использовать означенные суммы.

Но тут предусмотрено ограничение по времени. Можно использовать доход, который был получен не раньше, чем 3 года назад. Предположим, используя право переноса в 2018 году, может быть применен доход, полученный не раньше 2013 года.

Алгоритм получения налогового вычета

За оформлением имущественного вычета следует обращаться в отделение налоговой службы. Поданные документы проверяются ориентировочно 3 месяца, если проблемы не обнаружены, будет принято положительное решение. Еще месяц отводится на перечисление средств на расчетный счет гражданина.

Налоговые вычеты можно получить в различной форме

Документы

Для оформления налогового вычета необходимо подготовить следующие документы:

1. Заявление установленной формы на предоставление вычета. Его пишет собственник лично либо его законный представитель, который осуществляет все действия на основании нотариально заверенной доверенности.
2. Ипотечный договор. Как говорилось ранее, работники налогового органа должны убедиться, что объект недвижимости куплен на основании ипотечного займа. Кроме того, потребуется приложить документы, подтверждающие факт оплаты. Требуется предъявить расчет процентов по ипотеке – это будет основанием для начисления вычета.
3. Свидетельство, подтверждающее право собственности, договор купли-продажи либо акт приема-передачи, которые служат доказательством наличия собственности и ее принадлежность.

Кроме означенных документов в налоговую инспекцию предъявляются также:

• документ, удостоверяющий личность собственника/представителя (паспорт);
• ИНН;
• справка по форме 2-НДФЛ;
• декларация по форме 3-НДФЛ;
• банковские реквизиты для зачисления средств.

Если собственником был проведен ремонт/отделку для возможности заселиться в приобретенную недвижимость, то ему необходимо подтвердить данные затраты соответственными чеками. Перечисленные документы, за исключением заявления и декларации, подаются в виде оригинала + нотариально заверенной копии.

Налоговая декларация — один из важнейших документов на получение вычета

После прохождения проверки и принятия решения оригиналы документов будут возвращены собственнику. Вместо зачисления компенсации на личный банковский счет заявитель имеет право избрать другой вариант – неуплату НДФЛ со своей заработной платы.

Порядок оформления

Необходимо подать перечисленные документы в подразделение налогового органа. Получив письменное разрешение на получение вычета по ипотеке от налоговой инспекции, заявитель должен предъявить его по месту работы. Вместе с разрешением подаются следующие документы:

• заявление на получение компенсации в виде неуплаты НДФЛ;
• свидетельство, подтверждающее право собственности (также подойдет выписка из Росреестра);
• договор купли-продажи;
• подтверждение платежа.

После этого в бухгалтерии по месту работы заявителя будет сделан перерасчет и в последующем НДФЛ из заработной платы удерживать не станут.

Купив жилье по ипотечному договору, собственник вправе оформить возврат подоходного налога

В случае, если родитель/опекун оформляет налоговый вычет за несовершеннолетнего собственника недвижимости, он должен подтвердить родственные связи. Для этого потребуется предоставить:

• свидетельство о рождении ребенка;
• свидетельство об опекунстве над несовершеннолетним.

Налоговый вычет по ипотеке можно получить, когда собственник начнет выплатить проценты по договору. С банковским договором предъявляются чеки, которые подтверждают факт оплаты. Эти чеки становятся основанием для начисления компенсации по ипотечным процентам.

В соответствии с действующим законодательством по кредиту на постройку дома с использованием средств из материнского капитала налоговый вычет не предоставляется. Если часть процентов по ипотеке оплачена из средств данной субсидии, то эта часть не используется в расчете компенсационной выплаты.

Возможные причины отказа

Сотрудниками налоговой инспекции не всегда выносятся положительные решения по поданным заявлениям на налоговый вычет. Существует ряд оснований, установленных законом, по которым собственнику не получит налогового вычета по ипотеке.

Для получения вычета необходимо обратиться с заявлением в налоговую инспекцию

Это может произойти если:

• предоставлен не полный комплект требуемых документов;
• предоставлены недостоверные сведения;
• документы, подтверждающие оплату, оформлены на стороннее лицо;
• заявитель уже обращался за компенсацией или израсходован установленный лимит (2 000 000 рублей).

Имеется еще 2 положения, которые не приравниваются к ситуации с покупкой жилья по ипотечному договору, но они четко прописаны в законодательстве:

1. Недвижимость куплена у лица, находящегося во взаимозависимых с заявителем отношениях (ближайшие родственники, в частности, дети, супруги и иные лица, для которых сделка по купле-продаже предполагает обоюдный интерес).
2. Участники договора по покупке недвижимости находятся в подчиненных отношениях в служебной субординации.

Иные основания, по которым налоговые органы могут не разрешить компенсационную выплату, в законе отсутствуют. Ипотека с господдержкой и предоставление налогового вычета при приобретении жилой недвижимости становятся значительными мерами поддержки для жителей России.

Законом четко установлены основания, по которым в налоговом вычете может быть отказано

Возвращение части затрат позволяет многим жителям восстановить собственный бюджет, который обычно существенно снижается после покупки недвижимости. В этом материале мы постарались привести ключевую информацию, которая поможет правильно оценить собственные возможности перед приобретением или постройкой жилья.