Переводы между картами будут облагаться налогом

Обязанностью каждого гражданина РФ является своевременная уплата подоходного налога. Тема о внесении изменений в Налоговый кодекс буквально всколыхнула российское общество и волнует огромное количество граждан России. Многих пользователей интересует, а будет ли браться налог на перевод с карты на карту, как планируется осуществлять контроль за операциями по карточному счету и какие последствия ожидают гражданина, который не исполняет свои обязанности. Именно это и станет темой данного материала.

Общая информация

Сегодня практически каждым взрослым потребителем активно используются банковские карты. Это можно сказать как о кредитных программах, так и о дебетовых картах. Карточные счета на имя сотрудников открывает работодатель для перечисления на них заработной платы, а дебетовая карта может быть выпущена по персональному запросу клиента.

Обязанностью каждого гражданина является своевременная уплата налогов на доходы

Уже с 1-го июля этого года вступают в силу изменения налогового законодательства. В соответствии с поправками финансовые учреждения должны будут предоставлять в налоговые органы полную отчетность о движении средств по счетам граждан.

Что говорят

Справедливости ради следует сказать, что контроль за доходами граждан осуществлялся всегда — подоходный налог уплачивают все трудоустроенные граждане Российской Федерации.

В последнее время стали активно развиваться направления профессиональной деятельности, которые позволяют получать гражданам некоторый доход, но по которым непосредственный работодатель по тем или иным причинам не выплачивает НДФЛ за сотрудника. Кроме того, существуют виды доходов, которые не связаны с профессиональной деятельностью гражданина, но предполагающие уплату подоходного налога.

Не все переводы попадают в категорию «доход»

По слухам, упорно распространяемым на просторах Интернета без исключения все переводы на карту облагаются налогом. Под нововведения Налогового кодекса, в том числе, попадают:

• многочисленные фрилансеры;
• люди, продающие что-то на сайтах бесплатных объявлений и получающие оплату на карточку;
• граждане, сдающие в наем жилую недвижимость;
• другие группы лиц, на счета/депозиты которых зачисляются «подозрительные» средства.

Но все это не совсем так!

Что нового

Именно поэтому необходимо разобраться во всех тонкостях нововведений и выяснить то, кого они затронут в первую очередь. Итак, денежные переводы – это крайне востребованная платежная операция. С карточного счета мы можем переводить средства в счет оплаты товаров или услуг, денежным переводом мы можем дать деньги взаймы друзьям или родственникам, а также получить в долг некоторую сумму. Ситуации, когда на счет гражданина поступают средства и списываются с него можно перечислить еще предостаточно. При этом не все денежные средства подлежат налогообложению!

Для фискального органа все средства, поступающие на счета граждан, изначально являются доходом, а следовательно, получатель должен своевременно отчитаться по их происхождению, а обложение налогом переводов должно осуществляться в соответствии с действующим законодательством.

Налоговая может затребовать информацию по счету физлица только при наличии веских оснований

С 01.07.18 финансовые учреждения обязаны предоставлять фискальным органам выписки о счетах и вкладах/депозитах, а также справки по остатку и движению средств, в том числе, в драгметаллах по счетам/вкладам/депозитам юридических лиц, предпринимателей (ИП) и рядовых граждан. Это же относится и электронным деньгам. Однако, согласно действующему законодательству, для запроса таких справок и выписок по счетам физических лиц у налогового органа должны быть достаточно веские основания.

Без соответствующего запроса от фискального органа состояние счетов/депозитов/вкладов граждан и движение средств по ним является банковской тайной, которая не подлежит разглашению.

Когда ФНС вправе проверить переводы физлиц

Разберем, когда гражданин должен выплачивать налоги с переводов с карты на карту, а какие переводы не подлежат налогообложению.

Запрос, который касается состояния счетов граждан, индивидуальных предпринимателей и компаний (открытие/закрытие, движение/остаток, смена реквизитов и пр.), от фискального органа в финансовые учреждения может быть направлен при проведении соответствующей проверки. Порядок проведения такой проверки строго регулируется законодательством. К примеру, основанием для камеральной проверки является предоставленная гражданином декларация 3-НДФЛ при оформлении налоговой компенсации или истребование информации (документации) на основании статьи 93 (часть 1) Налогового кодекса Российской Федерации.

Основанием для камеральной проверки является предоставленная гражданином декларация 3-НДФЛ

Переводы между картами физлиц

Действительно, переводы по карте Сбербанка и других банковских организаций, работающих на территории РФ, 01.07.18 будут контролироваться фискальными органами. Вступившие в силу изменения в НК, гласят, что банки обязанности при первом требовании ФНС передать информацию о движении денежных средств по счетам физлиц. Все поступления, происхождение которых буду непонятны налоговому органу, приравниваются к доходу. И если по ним не было налоговых отчислений, то в отношение гражданина будут применены соответствующие санкции – пеня и штраф, размер которого составляет 20 % от суммы поступления.

Однако стоит отметить, что на данном этапе разговор идет только о значительных суммах денежных средств (больше 100 000 рублей). В некоторых ситуациях финансовое учреждение может самостоятельно блокировать карту до выяснения происхождения средств – кто отправил перевод, является ли данный перевод доходом.

А так ли страшен «чёрт»

Налоговая служба уже неоднократно опровергала информацию «гуляющую» по сети по поводу того, что все переводы между картами будут облагаться налогом. Но фейковая информация не теряет своей актуальности. Пользователи сети продолжают активно обсуждать тему «Налоги на переводы физическим лицам по картам», но несмотря на все полномочия, которые имеются у фискальных органов, осуществить это не очень просто.

Ключевым критерием, определяющим отношение доходов к прибыли от предпринимательской деятельности, является именно систематичность поступлений

С юридическими лицами и ИП дела обстоят достаточно понятно.  У них все поступления должны сопровождаться соответствующими документами (банковской выпиской), из которых сразу можно понять происхождение денег – выручка торговой точки, оплата услуг и т.п.

В отношение обычных граждан все немного сложнее. Для начала налоговые органы должны найти веские основания для проведения проверки по конкретному гражданину.

И если они будут обнаружены, то сотрудники ФНС могут направить запрос в банковские учреждения и выяснить, что определенному человеку на карточный счет время от времени зачисляются средства. Например, есть заработная плата, с которой уже уплачен НДФЛ, но есть и неопознанные переводы, вызывающие подозрения у фискального органа.

Но и в том случае, когда сотрудники ФСН обнаруживают непонятные для них суммы, они не вправе автоматически вычесть с них налог. В этом случае налогоплательщика просят пояснить происхождение денег – за что и откуда. Причем и это не становится основанием для начисления налогов. Имеется достаточно солидный список категорий дохода, по которым уплата НДФЛ не предусмотрена.

В статье 217 Налогового кодекса указаны виды доходов граждан, не подлежащих налогообложению

В каких случаях не нужно платить НДФЛ

Сюда включены следующие категории доходов:

1. Получение дохода от продажи имущества, которое находится в собственности больше установленного законодательством времени (от 3 до 5 лет), при этом регламент исчисления срока прописан в НК (статьи 217 и 217 часть 1)
2. Налог на перевод денег на банковскую карту не взимается при получении доходов с продажи наследуемого имущества.
3. Алименты, социальные выплаты, благотворительные пожертвования, компенсация морального и физического ущерба, установленная судом, господдержка ипотеки, студенческие стипендии и прочие зачисления.
4. Возврат долга и подарок, выраженный в денежном эквиваленте.
5. Получение дохода по договору дарения, оформленному родственниками (исключение составляет дарение недвижимости дальними родственниками), а также другие виды доходов, которые прописаны в статье 217 Налогового кодекса.

Но, по-большому счету, каждая «непонятная» для налоговых органов денежная сумма может являться подарком. Это именно представители фискального органа должны доказать, что в реальности некоторый банковский перевод – это средства в счет оплаты предоставленной услуги.

Не налогоплательщику предстоит доказывать, что не он виноват, а налоговой предстоит найти доказательства его виновности. Но только если такие доказательства будут найдены и задокументированы, то гражданину грозит штраф и уплата налога.

Хотя и это не является новостью — штраф за неуплату налогов введен уже давно и распространяется абсолютно на все налоговые недоимки.

Представители фискального органа должны доказать, что в реальности некоторый банковский перевод – это средства в счет оплаты предоставленной услуги

Как представители налоговой службы узнают о поступлении средств на счета граждан

Не секрет, что при получении информации об имеющихся у гражданина доходах, фискальный орган имеет право инициировать в отношение него налоговую проверку (статья 89 НК).

Сведения о получении доходов налоговикам могут передавать банки (по собственной инициативе). Они могут быть получены при осуществлении мероприятий контроля при камеральных и выездных проверках. Это, в том числе, могут быть и проверки юрлиц/ИП, когда сведения о движении денег по счетам граждан могут выявиться.

Кроме того, не следует забывать, что финансовые учреждения обязаны сообщать в Росфинмониторинг про все подозрительные операции по счетам своих клиентов, вне зависимости от суммы. Так в соответствии с отечественным законодательством (ФЗ №115 статья 7 пункт 3) фактически по любой причине банк может передать данные в Росфинмониторинг, а заодно уведомляет о «непонятных» финансовых операциях фискальные органы.

Выводы

Одним из ключевых критериев, который определяет отношение доходов к прибыли от предпринимательской деятельности, является именно систематичность поступлений. К примеру, если схожие поступления, которые могут попасть по критерий «доход», на банковский счет гражданина происходят 1-3 раза в год, то, разумеется, это затруднительно отнести к предпринимательской деятельности.

Желательно оформлять договора (дарение, заем и пр.) в письменном виде, сохраняйте расписки и иные бумаги, которые при необходимости могут подтвердить отсутствие оснований для налогообложения

Но, чтобы не сделаться объектом претензий со стороны фискального органа, постарайтесь придерживаться следующих рекомендаций:

1. Когда доход зачисляется регулярно, тогда имеет смысл зарегистрироваться в качестве ИП или самозанятого лица.
2. Не нужно надеяться, что фискальная служба не проверит именно ваш банковский счет и не выявит «подозрительные» зачисления. Мы говорили выше, что банк вправе сообщать в ФСН о сомнительных, по его мнению, операциях. Под эту категорию могут попасть любые переводы.
3. Подумайте о том, чтобы отправители переводов в ваш адрес оформляли их должным образом, не забывая указывать назначение перевода (благотворительность, возврат заемных средств и т.д.).
4. Желательно оформлять договора (дарение, заем и пр.) в письменном виде, сохраняйте расписки и иные бумаги, которые при необходимости могут подтвердить отсутствие оснований для налогообложения.
5. Помните про своевременное декларирование своих доходов. Декларация 3-НДФЛ предоставляется в налоговые органы до 30.04 следующего года за отчетным периодом.

Эти нехитрые рекомендации избавят вас от доначисления налога, пеней и штрафа. Кроме того, это поможет сберечь ваше время и нервы, а также сэкономить средства.