Банкротство в некоторых случаях может стать настоящей палочкой-выручалочкой для предпринимателя, и, положа руку на сердце, некоторые этим пользуются. Но ведь есть признаки преднамеренного банкротства, по которым можно определить, действительно ли дела шли неважно, или предприятие хочет не упустить выгоду. Каковы признаки фиктивного и преднамеренного банкротства предприятия, читайте в этой статье.
Содержание статьи
Нарочно или ложно
Закон о банкротстве имеет немало толкований, понимать его можно весьма широко. Правила, толкующие признаки, условия и саму процедуру признания предприятия несостоятельным могут нести гражданскую, административную и даже уголовную ответственность за фиктивное или преднамеренное банкротство. Но на деле все сложно.
Стоит отличать преднамеренное и фиктивное банкротство:
- Преднамеренное. В этом случае действия или бездействие руководителя предприятия (в том числе ИП) ведут к неисполнению своих кредитных обязанностей и иных выплат с причинением значительного ущерба. Если в этом усмотрен умысел, и ущерб превышает полтора миллиона рублей, наступает уголовная ответственность. Особо крупный размер – от шесть миллионов рублей.
- В случае фиктивного банкротства предприниматель ложно объявляет о своей несостоятельности, попутно нанося материальный ущерб.
Связываться ни с той, ни с другой ситуацией не любит никто. В первом случае, чтобы привлечь должника к ответственности, необходимо оценить все условия, что довели его до жизни такой. К сожалению, зачастую это производится лишь формально, и фактов наступления реальной уголовной ответственности не так много.
За банкротство может грозить ответственность, вплоть до уголовной
По всей видимости, это связано с тем, что руководитель, допустивший ситуацию разорения в результате ошибок или намеренных действий, сам обращается в суд с заявлением о признании себя банкротом – в таком случае ответственность мягче и требования ниже. Ведь если предприниматель решит «сдаться» самостоятельно, это демонстрирует его готовность к сотрудничеству и стремление погасить долги, хотя бы частично.
В случае фиктивного банкротства уголовная ответственность на практике наступает еще реже. В такой ситуации сложнее доказать умысел. Кроме того, случаев публичного оглашения себя банкротом критично мало.
Впрочем, эти два вида едины в том, что итогом становится умышленное действие или бездействие руководства, которое привело к несостоятельности предприятия. По этой причине можно говорить о преднамеренном и фиктивном банкротстве как об умышленном. Для чего это делается? Вариантов может быть несколько:
- нежелание платить по кредитам и иным задолженностям:
- желание приобрести активы по низким ценам, ведь в случае банкротства имущество должника пускается с аукциона:
- получение контроля над бизнесом.
Главный признак
По идее, в любом случае должна быть назначена арбитражная проверка, чтобы были выявлены признаки фиктивного и (или) преднамеренного банкротства предприятия. Это делается на основе анализа бухгалтерских документов предприятия, прибыли и расходов.
При этом если наблюдается резкое ухудшение показателей двух и более аналитических коэффициентов, можно говорить о преднамеренном или фиктивном банкротстве. Конечно, гипотетически такая ситуация может сложиться, если появился мощный конкурент предприятия, или в стране произошел очередной финансовый кризис, дефолт, или падение национальной валюты, и прочие непредвиденные сложности. Но если все было гладко, а показатели по-прежнему снижаются, это может стать результатом планомерных действий по развалу и разорению организации.
Если предприниматель сам стремится объявить себя банкротом, проверка назначается в обязательном порядке и проводится более тщательно.
Ведь в таком случае можно столкнуться с фиктивным банкротством. Более того, должник и кредитор могут сговориться, поэтому в целесообразности проверки не стоит сомневаться. При фиктивном банкротстве некоторые предприниматели даже создают «левую» фирму-кредитора, которая будто заняла внушительную сумму.
Не можешь выплатить долги — банкрот
Конечно, падение двух и более показателей – вещь условная, и требует внимательной проверки, прежде чем стать признаком фиктивного или преднамеренного банкротства.
Как вычислить банкрота
Стоит определить признаки преднамеренного банкротства. Можно выделить два главных принципа:
- принцип неоплатности;
- принцип неплатежеспособности.
По закону принцип неплатежеспособности значит невыплаты по долгам более трех месяцев, если сумма долга превышает 100 тысяч рублей. Чтобы запустить фиктивное банкротство, создают видимость формального отсутствия денег для выплат по кредитам. Могут быть использованы следующие схемы:
- Неденежные формы расчетов, например, вексели с длительным сроком погашения.
- Аккумуляция долгов, превышающих возможности предприятия: высокие штрафы за просрочку платежей по кредитам; кредиты под завышенные проценты; покупка имущества по завышенным ценам; кредит с залогом имущества.
- Задержка средств – расчет с покупателями через третьих лиц или банки, авансы на счета третьих лиц, займы предприятиям-партнерам, предоплата поставщику без товара.
Принцип неоплатности используется для выявления у должника способности восстановить платежеспособность. Признаки преднамеренного банкротства – превышение долга над величиной активов и стоимостью имущества. Есть два варианта на этом пути – вырастить долги или снизить стоимость имущества. Стало быть, если усмотрены подобные операции, можно говорить о преднамеренном банкротстве:
- искажения оценки выпущенной продукции;
- отнесение затрат на результаты отчетного периода;
- искажен порядок распределения трат между настоящим и будущим отчетными периодами при списании будущих расходов;
- увеличение кредитной задолженности;
- перенос текущих доходов в будущие периоды;
- переоценка средств;
- продажа основных средств при покупке их же по цене ниже;
- необоснованное резервирование по дебиторской задолженности.
Кому это выгодно
Кто обычно допускает ситуацию банкротства, фиктивного или преднамеренного? Это могут быть как сами кредиторы компании, так и ее руководство, и даже арбитражный управляющий. Директорат потенциального банкрота может сфабриковать финансовые показатели для признания компании несостоятельной. Часто такая ситуация возникает при спорах управленцев и собственников бизнеса в госпредприятиях. Для чего это надо? Если фирма признана банкротом, ее активы можно приобрести по более низкой цене.
Как уже говорилось выше, для того, чтобы создать видимость формального отсутствия денег для оплаты кредитов, могут применяться следующие схемы:
- Расчет с покупателями через банки и третьих лиц.
- Перевод денег в ценные бумаги, причем заведомо неликвидные.
- Перевод средств на счета подставных компаний.
- Начисление завышенных штрафов и неустоек за просрочки платежа.
- Неверное вложение средств (например, покупка дорогостоящего оборудования без цели его использования).
- Необоснованная предоплата без товара.
- Приобретение сырья по завышенным ценам у подставных фирм или через «откат».
- Беспроцентные займы подставным компаниям.
- Кредитование у подставных компаний под слишком высокий процент.
- Покупка имущества или материальных ценностей по завышенным ценам.
- Продажа продукции по заниженной цене подставным участникам сделки.
- Долг под залог имущества, чтобы вывести кредитора в привилегированное положение.
Кредиторы также могут инициировать процедуру банкротства предприятия, чтобы позднее купить активы по невысокой цене. Признаки фиктивного и преднамеренного банкротства предприятия со стороны кредиторов:
Когда дела идут хуже некуда, можно запустить процедуру банкротства
- среди кредиторов есть один или несколько доминантов;
- за небольшое время сумма задолженности значительно возросла;
- споры по поводу личности арбитражного управляющего или независимого реестродержателя.
Сам же управляющий также может быть заинтересован в банкротстве предприятия. О нечестности его работы могут говорить такие обстоятельства:
- Ведение одним арбитражным управляющим нескольких дел одного кредитора.
- Интерес к покупке активов организации для собственного бизнеса.
- Страсть к замене сотрудников фирмы должника менее опытными.
- Диссонанс между опытом и количеством удачно завершенных процедур банкротства.
- Утаивание информации в отчетах или по запросам.
Бди
Итак, мы поняли, для кого бывает выгодно фиктивное банкротство. В таком случае можно выкупить активы компании по низкой цене – недвижимость, мебель, транспорт и прочие ценности. Для этого, как говорится, все средства хороши, искажаются сведения об имуществе должника, о его дебиторах, и в итоге можно забрать то, что было скрыто.
Есть несколько вариантов обустройства банкротства, некоторые признаки фиктивного и преднамеренного банкротства предприятия мы расписали выше. При этом могут использоваться различные сочетания методов. С применением таких схем можно легко контролировать активы предприятия, не покупая их акций – все произойдет само собой.
С одной стороны, банкротство, признание компании несостоятельной – выход из ситуации, когда количество долгов разрастается, а средств для их покрытия явно не хватает.
Тогда есть вероятность оплатить хотя бы часть кредитов, пустив имущество с молотка. Однако именно этим и могут воспользоваться нечистые на руку личности, и вполне законно завладеть имуществом и бизнесом. По этой причине требуется тщательно проверять каждый факт «разорения», чтобы выявить признаки преднамеренного банкротства, подделки бухгалтерских документов, чтобы предотвратить подобные случаи.
Поделитесь в соц.сетях:
